怎么分析现金流量的结构?

怎么分析现金流量的结构?

现金流量结构可以划分为现金流入结构、现金流出结构和现金净流量结构.现金流量结构分析就是以这三类结构中某一类或一类中的某一项目占其总体比重所进行的分析,故也称比重分析.

1.现金流入结构分析

现金流入构成是反映企业的各项业务活动现金流入,如经营活动的现金流入、投资活动现金流入筹资活动现金流入等在全部现金流入中的比重以及各项业务活动现金流入中具体项目的构成情况,明确企业的现金究竟来自何方,要增加现金流入主要应在哪些方面采取措施等等.

2.现金支出结构分析

现金支出结构分析是指企业的各项现金支出占企业当期全部现金支出的百分比.它具体地反映企业的现金用于哪些方面.现金流量的趋势分析  现金流量的趋势分析通常是采用编制历年财务报表的方法,即将连续多年的报表,至少是最近二三年,甚至五年、十年的财务报表并列在一起加以分析,以观察变化趋势.观察连续数期的会计报表,比单看一个报告期的财务报表,能了解到更多的信息和情况,并有利于分析变化的趋势.

3.净现金流量结构是指经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量净额在现金及现金等价物增加额中的构成和所占比重,又称为现金余额结构.

如何分析现金流量的结构百分比?

答:企业当期取得的现金来自哪些方面,用往哪些方面,其现金余额是如何构成的,各占总量的百分数为多少,这就是现金流量的结构百分比分析.通过现金流量的结构百分比分析,报表使用者可以进一步了解企业财务状况的形成过程、变动过程及其变动原因.

现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入、流出及其净额的报表,它主要回答企业本期现金来自何处、用于何处、余额结构如何.现金流量结构分析,就是在现金表有关数据的基础上,进一步明确现金收入、支出和结余的构成.现金流量的结构分析可以分为现金收入结构、支出结构和结余结构分析三个方面.

①收入结构分析.现金收入构成是反映企业各项业务活动的现金收入、如经营活动的现金收入、投资活动现金收入、筹资活动现金收入等在全部现金收入中的比重以及各项业务活动现金收入中具体项目的构成情况,明确现金究竟来自何方,要增加现金收入主要依靠什么.

②支出结构分析.现金支出结构是指企业的各项现金支出占企业当期全部现金支出的百分比,它具体反映企业的现金用在哪些方面.

③余额结构分析.现金余额结构分析是指企业的各项业务活动,其现金的收支净额占全部现金余额的百分比,它反映企业的现金爷额是如何构成的.

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