17%的进项16%的销项成本怎么核算?

17%的进项16%的销项成本怎么核算?

答:财税〔2018〕32号《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》:自2018年5月1日起,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%.

以17%税率为例,如果当前合同价格为117元(含税),税率改革前,可以抵扣税额为:117/1.17*17%=17元,公司承担成本(不含税价)为:117/1.17=100元;在合同采购价格(含税总价)不变的情况下,因适用税率变更为16%,公司可抵扣税额计算为:117/1.16*16%=16.14元,公司承担成本(不含税价)为:117/1.16=100.86元,因公司抵扣减少,公司成本上涨0.86元.

3%的销项税可以与17%的进项税相抵吗?

答:两个税率针对两种纳税人,享受的税收的政策不一样.

首先、3%为小规模纳税人增值税税率;17%为一般纳税人增值税税率

其次,小规模纳税人不能抵扣进项税,只有一般纳税人才能抵扣进项税额.

再者、一般纳税人抵扣进项税的条件:

(1)必须取得增值税专用发票才能抵扣进项税.

(2)取得小规模纳税人在国税代开的增值税专用发票,可以按3%抵扣进项税.

一般纳税人开增值税专用发票和小规模纳税人开普通发票有什么区别?

答:区别就在于购货方,取得增值税发票就可以抵扣,普通发票就不可以抵扣,不抵扣对他的是否交税就有影响.因此一般纳税人都要增值税发票.

1.增值税发票是具有一般纳税人资格的企业开具的,普通发票是小规模纳税人开具的.

2.增值税发票是电脑票,用专门的打印机在票面上打印,普通发票有很多是在票面上手写.

3.进项增值税发票经过认证可以抵扣税金,普通发票不能抵税.

17%的进项16%的销项成本怎么核算?小编为大家解答完毕,如果还需要更多的财会知识,欢迎持续关注会计学堂,多位老会计在线为大家解疑答惑.