免抵退税额抵减额会计分录

2018-08-17 11:21 来源：网友分享

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免抵退税额抵减额会计分录.出口企业免抵退税额的会计分录怎么做,货物出口,实现销售收入时我们可以先借应收账款再贷主营业务收入来解决,小编已经在下文为大家整理清楚,若还有什么不懂的地方请点击窗口的答疑老师咨询.

免抵退税额抵减额会计分录

货物出口,实现销售收入时:

借:应收账款

贷: 主营业务收入 - 外销

免抵退税不予免征和抵扣的税额:

借:主营业务成本 - 外销成本

贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出

应退税额:

借:其他应收款 - 出口退税

贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

免抵税额:

借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额

贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

次月收到退税款时:

借:银行存款

贷:其他应收款 - 出口退税

生产企业出口货物"免、抵、退税额"应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算.出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准委托代理出口的.

出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的,若以其他价格条件成交的,应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等.

若出口发票不能如实反映离岸价,企业应按实际离岸价申报"免、抵、退"税,税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定.

税务局审批的免抵退税额抵减额如何做账?

答:按国家税务总局2013年第61号公告的规定,企业在出口时因为还未进行免抵退税申报,不用考虑免抵退税的影响,企业只需对出口业务是否应确认收入进行处理,一般会计处理如下:

借:应收账款(预收账款、银行存款等)

贷:主营业务收入(其他业务收入等)-免抵退出口收入

同时结转成本,因为此时不用考虑免抵退税的影响,所以也无须将不得免征与抵扣税额转入营业成本,会计处理如下:

借:主营业务成本(其他业务成本等)

贷:库存商品

免抵退税额抵减额会计分录.看到上面的文章,大家都知道出口企业免抵退税额的会计分录怎么做了吧,如果你要出口企业免抵退税额,就按照上面的流程和方式处理吧!大家都知道不同的地区收费用的时间和地点是不一样的,大家在上缴税收的时候,一定要先弄明白哦!

主营业务收入主营业务成本

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你好，申报免抵退税汇总表中第31栏出现的免抵退税额抵减额应怎样做会计分录？问

（1）出口货物免税，反映在账务处理上是出口销售时，无需贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入（2）出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，账务处理上表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。但由于出口货物的征税率与退税率不一致的情况，因而存在免抵退税不得免征和抵扣税额的情况，此项因借记主营业务成本，贷记进项税额转出。出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”，同时以红字借记“主营业务成本”。生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时，按出口货物征退税率之差分摊计算，并冲减“不得抵扣税额”，用红字贷记“进项税额转出”，同时红字借记“主营业务成本”。（3）出口货物退税的账务处理：按计算的免抵退税额，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”；按计算的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”；按免抵退税额与免抵税额两者之差，借记“其他应收款——应收出口退税款”。即：借：其他应收款——应收出口退税款应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）贷：应交税费——应交增值税（出口退税）免抵退税如何进行账务处理注：出口抵减内销产品应纳税额专栏，反映出口企业销售出口货物后向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”。（4）纳税人向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款，应借记“银行存款”，贷记“其他应收款——应收出口退税款”。出口企业免抵退税额的会计分录怎么做？货物出口，实现销售收入时：借：应收账款贷：主营业务收入 - 外销免抵退税不予免征和抵扣的税额：借：主营业务成本 - 外销成本贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出应退税额：借：其他应收款 - 出口退税贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税免抵税额：借：应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税次月收到退税款时：借：银行存款贷：其他应收款 - 出口退税答
免抵退税额为10000，应退税额为0，本月免抵额为10000，请问会计分录如何写，免抵额如何缴纳附加税问

你好借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额）　货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额）免抵税额按相应的税率计算缴纳附加税答
出口退税率本月总的557116.33，扣掉进料加工的分配率，实际本月退税是515679.05，差额免抵退税递减41737.28，这个差额免抵退税递减41737.28这个会计分录怎么做？问

你好，同学你这部分是冲减你的未交增值税，然后转营业成本处理的答
免抵退税额抵减额怎么计算问

你好，举一个过去的例题，税率17% 一、免抵退税的计税依据　　以出口企业开具的出口发票上的离岸价格为准，以其他加工条件成交的，应扣除按会计制度允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应以实际离岸价申报免抵退税，否则税务机关有权按照《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国增值税暂行条例》予以核定。　　二、举例说明　　（一）某生产企业2008年6月一般贸易出口货物折合人民币100万元，内销60万元，当期进项税额为16万元，适用征税率17％，退税率13％，计算应纳税款、应退税额和免抵税额　　第一步：计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”。免抵退税不得免征和抵扣税额＝外销收入×（征税率－退税率）＝100×（17％－13％）＝4万元。　　第二步：计算“当期应纳税额”。当期应纳税额＝内销收入×征税率－（当期进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）＝60×17％－（16－4）＝－1.8万元。　　第三步：计算“免抵退税额”。免抵退税额＝外销收入×退税率＝100×13％＝13万元。　　第四步：取当期“留抵税额”与“免抵退税额”较小者作当期应退税额，则免抵税额＝免抵退税额－应退税额。　　由于留抵税额1.8万元<免抵退税额13万元，因此当期应退税额＝1.8万元，免抵税额＝免抵退税额－应退税额＝13－1.8＝11.2万元。　　因此，该生产企业2008年6月应交增值税0元，应退增值税1.8万元，免抵税额11.2万元。　　（二）某生产企业2008年7月以进料加工出口货物折合人民币100万元，内销60万元，当期进项税额为16万元，当期免税进口料件到岸价折合人民币20万元，适用征税率17％，退税率13％，如何计算应纳税款、应退税款和免抵税额？　　第一步：计算“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”。免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进料件价格×（征税率－退税率）＝20×（17％－13％）＝0.8万元。　　第二步：计算“免抵退税不得免征和抵扣税额”。免抵退税不得免征和抵扣税额＝外销收入×（征税率－退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝100×（17％－13％）－0.8＝3.2万元。　　第三步：计算“当期应纳税额”。当期应纳税额＝内销收入×征税率－（当期进项税额－免抵退税不得免征和抵扣税额）＝60×17％－（16－3.2）＝－2.6万元。　　第四步：计算“免抵退税额抵减额”。免抵退税额抵减额＝免税购进料件价格×退税率＝20×13％＝2.6万元。　　第五步：计算“免抵退税额”。免抵退税额＝外销收入×退税率－免抵退税额抵减额＝100×13％－2.6＝10.4万元。　　第六步：取当期“留抵税额”与“免抵退税额”较小者作当期应退税额，则免抵税额＝免抵退税额－应退税额。　　由于留抵税额2.6万元<免抵退税额10.4万元，因此当期应退税额＝2.6万元，免抵税额＝免抵退税额－应退税额＝10.4－2.6＝7.8万元。　　进料加工复出口，由于有免税购进原材料，因此必须在计算“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”（免税购进料件价格×征退税率差），作为“免抵退税不得免征和抵扣税额”的减项；计算“免抵退税额抵减额”（免税购进料件价格×退税率），作为“免抵退税额”的减项。答
外贸企业中免抵税额，免抵退税额，应退税额这三个概念怎么区分，为什么免抵税额等于免抵退税额减应退税额问

借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账）　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　（金额等于免抵税额）　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　（金额等于免抵退税额）看看这个分录这个是三者之间的勾稽关系决定的答