当期免抵税额后期处理

当期免抵税额后期处理

答:对于当期免抵税额,可以这样做账:

借;其他应收款-应收出口退税款

应交税费-应交增值(出口抵减内销产品应纳税额)

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

这个是不少初级会计人士喜欢做的,不过,小编认为可以这样处理:

当期免抵税额如何做账务处理?

1、收到退税审批通知单后,

借:应收账款-应收出口退税款-增值税

应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税)

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

2、在收到出口退税时,

借:银行存款

贷:应收账款-应收出口退税款-增值税

当期应退税额和免抵税额怎么计算?

答:(1)实行免、抵、退税管理办法的"免"税,是指对生产企业出口的自产货物,免征本企业生产销售环节增值税;

"抵"税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额;

"退"税,是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,对未抵顶完的部分予以退税.

当期应纳税额的计算:

当期应纳税额=当期内销货物的销项货物-(当期进项税额-不得史征和抵扣税额)-上期留抵税额

(2)免抵退税额的计算

免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额

(3)当期应退税额和免抵税额的计算:(比大小)

A、如当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额,则:

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

B、如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额,则:

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

当期免抵税额后期处理.好了,通过小编的介绍,相信各位对"当期免抵税额后期怎么做处理?"这个内容也有了一定的了解了,如果你们还有其他的会计疑问,欢迎向我们的会计学堂解答!