进项全抵怎么做凭证?

进项全抵怎么做凭证?

增值税包括进项税额和销项税额.

进项税额是指你购买商品时,对方给你开的增值税发票,上面的税额为进项税额;

销项税额是指你销售商品时,你给对方开的增值税发票,上面的税额为销项税额;

进项入账,销项入账

在应交增值税明细科目里,各项目互换后,应交增值税的余额为应交纳的增值税,然后做分录,将需要交的增值税结转进未分配利润

借:应交税费-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

每月交的增值税=上月未交税额-进项税额+销项税额,也就是说进项税额可以抵扣的;

小规模纳税人和一般纳税人都要交增值税;

小规模纳税人不能抵扣进销税,一般纳税人可以抵扣进销税.

增值税的进项税额和销项税额相互抵扣的时候怎么做凭证?

答:可以用增值税账务处理和月末转结来做凭证.

一、增值税帐务处理

1、发生销售时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应纳增值税-销项税额

2、购进原材料时

借:原材料

借:应纳增值税-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

3、如果当月有进项税额转出

借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)

贷:应纳增值税-进项税额转出

二、月末结转

1、月末,增值税经计算为应交的,即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出),则:

借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

次月交纳时:

借:应交税金--未交增值税

贷:银行存款

2、月末,增值税经计算为多交的,则:

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税金--未交增值税

3、月末,增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方),暂时就不用缴税了,也无需进行会计处理,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税.

进项全抵怎么做凭证?上文小编介绍了进项全抵怎么做凭证,每个月交的增值税,先把上个月没有缴纳税额减掉进项税再加上销项税,更多相关会计资讯,敬请关注老师更新!