跨年冲销收入会计分录

跨年冲销收入会计分录

冲减跨年度收入和成本的分录:

冲减收入

借:应收账款 (红字)

贷:以前年度损益调整 (红字)

贷:应交税费-应交增值税-销项税 (红字)

冲回成本

借:以前年度损益调整 (红字)

贷:库存商品-***               (红字)

把以前年度损益调整结转到未分配利润

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

跨年后发现会计分录做错了,今年想更正会计分录怎么做?

答:跨年后发现会计分录做错,今年想更正,分两种情况:

第一种情况:对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整.

第二种情况:对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至"本年利润"账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对"本年利润"进行调整,而应通过"以前年度损益调整"账户进行调整.

不冲回管理费用,计入以前年度损益调整,完了计提盈余公积和其他公积,把剩余部分转入未分配利润.最后 以前年度损益调整 科目为0.

也就是多计了营业费用,跨年度应该编制调整分录(金额为假设)

借:其他应收款 100

贷:以前年度损益调整--管理费用 100

借:以前年度损益调整--所得税费用 25

贷:应交税费--应交所得税 25

借:以前年度损益调整 75

贷:利润分配--未分配利润 75

借:利润分配--未分配利润 11.25(假设按照10%和5%分别提取法定和任意盈余公积)

贷:盈余公积--法定盈余公积 7.5

--任意盈余公积 3.75

由于前期差错更正不能涉及货币资金,所以只能用往来账来代挂,贷方对应营业费用,同时调整所得税、盈余公积以及利润分配.

跨年冲销收入会计分录.有几个重要的内容供大家参考,大家一定要详细阅读上文哦,更多相关会计资讯,敬请关注www.acc5.com会计学堂的更新!