未做进项税额转出的税务处理

未做进项税额转出的税务处理

进项税额转出的会计分录:

借:应交税费/应交增值税/未交增值税

贷:应交税费/应交增值税/进项税额转出

一般进项税额转出在期末都不会有余额的,当期期末要把进项税额转出转到未交增值税科目里的,也只把增值税所有税额全部转入未交增值税科目后,才会知道当月需要缴纳多少增值税.

原材料进项税额转出的账务如何处理?

答:分录如下:

纳税人购进的货物或应税劳务改变用途;

如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等.

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)

若企业将不符合规定的原始凭证作为抵扣进项税额的依据,则应做以下账务调整:

借:原材料等(或以前年度损益调整)

贷:应交税金--增值税检查调整

需要视情况而论.

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