会计计入研发费用需要哪些材料?

2018-08-29 15:29 来源：网友分享
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会计计入研发费用需要哪些材料?企业在进行研发活动时,会消耗一些材料.那么作为企业的财务人员,本文主要为您解答会计计入研发费用需要哪些材料以及研发支出科目的会计处理是怎样的?这些问题你都清楚吗?下文是小编为大家整理的相关回答.

会计计入研发费用需要哪些材料?

对研发费用的账务处理要分为两种情况:

1、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.

2、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,已经形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销".

一、本科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出.

二、本科目应当按照研究开发项目,分别"费用化支出"与"资本化支出"进行明细核算.

三、研发支出的主要账务处理.

会计计入研发费用需要哪些材料?

研发直接消耗的材料计入什么科目?

(一)企业自行开发无形资产发生的研发支出,不满足资本化条件的,借记本科目(费用化支出),满足资本化条件的,借记本科目(资本化支出),贷记"原材料"、"银行存款"、"应付职工薪酬"等科目.

(二)企业以其他方式取得的正在进行中研究开发项目,应按确定的金额,借记本科目(资本化支出),贷记"银行存款"等科目.以后发生的研发支出,应当比照上述(一)规定进行处理.

(三)研究开发项目达到预定用途形成无形资产的,应按本科目(资本化支出)的余额,借记"无形资产"科目,贷记本科目(资本化支出).

期末,企业应将本科目归集的费用化支出金额转入"管理费用"科目,借记"管理费用"科目,贷记本科目(费用化支出).

四、本科目期末借方余额,反映企业正在进行中的研究开发项目中满足资本化条件的支出.

研发直接消耗的材料计入什么科目?

答:可以计入研发费用-材料消耗

可以计入研发支出的有:在研究与开发过程中所使用资产的折旧、消耗的原材料、直接参与开发人员的工资及福利费、开发过程中发生的租金以及借款费用等.

会计计入研发费用需要哪些材料?文章还阐述了相关的会计处理.本文的解答就到此结束了.更多精彩,敬请关注会计学堂官网每日持续更新.

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相关问题

  • 研发费用的入账依据，计入研发费用需要做哪些前期工作！ 问

    您好，研发费用相关问题说明 1. 凡是通过高企的企业或者计划做加计扣除的企业，需要设立研发费用科目，如果企业的财务系统本身已设置了特定格式的研发费用科目的话可以根据企业自己的格式来做账就好，如果企业的记账系统并没有特定的格式，那么建议在管理费用下设“研发支出”二级科目，每个月归集研发相关的人员、材料、折旧等费用到“研发支出”这个科目。 2. 第一步，需要先预估当年的销售收入大概会有多少，例如2020年贵公司预计销售收入假设是7000万，那根据高企要求，研发费用要占销售收入的4%以上。也就是预估2020年研发费用280万以上。 备注： 高企对研发费用占收入总额的比例要求如下：收入小于5000万（5%以上），收入5000万-2亿（4%以上），收入大于2亿元（3%以上）。 3. 第二步，根据研发费用合理的比例范围对预估的研发费用进行分配，一般情况下，人员40%左右，直接投入45%左右（一般不超过60%），设备折旧10%左右，其他费用5%左右. 以上是一个大概的比例范围，可以上下浮动，其中直接投入的比例尽量控制在60%以内，其他费用不能超过20%。 备注：每个行业产品不一样，研发性质不一样，公司可以根据实际情况对上述费用的比例进行调整，但一般情况下人工尽量不低于20%，直接投入一般不超过60%。 4. 第三步，根据比例预算人员人工需要多少，以7000万收入为例，研发费用需要280万，那么人员人工大概需要280万×0.4=112万，假设人工10万/年/人，那大概需要11个人，需要把11个人的工资以及五险一金做入研发支出科目。 人数的多少可以根据预估的销售情况做适当增减，如果过几个月发现销售比预算的远远要多，那么在后面几个月适当增加研发人员进去，但要注意人员尽量稳定，不要每个月都换一波不同的人。 5. 第四步，预估直接投入的费用，假设企业当年收入预计为7000万的企业，直接投入预估需要280万×0.45=126万，平均每个月大概需要10.5万元，直接投入包括材料费、水电费、模具费等，不需要每个月都刚刚好10.5万元，可以根据当月的销售多少做上下浮动。 6. 第五步，对能计入研发的固定资产进行分类，一类是研发专用的仪器和设备，例如检验检测试备等，这类设备的折旧额全额计入研发，第二类是生产研发共用的设备，比如大型印刷机，主要是用来做生产，但是也会用来做研发打样，所以针对这一类生产研发公用的，最好能做一个设备使用记录表，记录每个月有多少天是用来做研发的，多少天是用来做生产的，然后根据工时比例法把一部分折旧额计提为研发支出。 折旧费一般占总研发费用的10%左右，但尽量不超过20%。 7. 其他费用主要是包括检测费、认证费、专利费、研发人员的差旅费、技术服务费等等，有适合的就放，没适合的就不管，其他费用占总研发的5%左右，用于申报加计扣除不超过10%，用于申报高企不超过20%，若企业其他费用比较少，那么需要通过增加直接投入费用，保证公司总研发费能达到标准。 8. 企业在做研发费用过程中，可以参考下面的“研发活动费用明细”来做具体的科目分类，举例如下： 管理费用（一级） 研发支出（二级） 人员人工费用（三级） 工资薪金（四级） 五险一金（四级） 外聘研发人员费用（四级） 研发活动费用明细表 研发活动费用明细 金额 备注 （一）人员人工费用 0 此部分一般占总研发费用比例40%左右 1. 直接从事研发活动人员-工资薪金 0 2. 直接从事研发活动人员-五险一金 0 3. 外聘研发人员的劳务费用 0 （二）直接投入费用 0 此部分一般占总研发费用的45%左右，可根据实际情况做调整 1. 研发活动直接消耗-材料 0 2. 研发活动直接消耗-燃料 0 3. 研发活动直接消耗-动力费用 0 4. 用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费 0 5. 用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费 0 6. 用于试制产品的检验费 0 7. 用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用 0 8. 通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费 0 （三）折旧费用与长期待摊费用 0 1. 用于研究开发活动的仪器、设备的折旧费 0 1.折旧一般为总研发费10%左右，可根据企业实际总折旧情况做调整2.研发专用设备和生产研发共用设备最好分开来，共用设备最好做一份使用工时表 2. 在用建筑物的折旧费 建筑物折旧和长期待摊消费，加计扣除是不认可此费用的，申报加计扣除时不要放，但高企可以 3. 研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用 0 （四）无形资产摊销 0 1. 用于研发活动的软件的摊销费用 0 2. 用于研发活动的专利权的摊销费用 0 3. 用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用 0 （五）新产品设计费等 0 1. 新产品设计费 0 2. 工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用 0 3. 新药研制的临床试验费 0 4. 勘探开发技术的现场试验费 0 （六）装备调试费用与试验费用 装备调试费用与试验费用加计扣除不认可，但高企可以 1. 装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用 2. 试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等 （七）委托外部研究开发费用 此部分按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。需有委外研发的合同等证明。 1. 企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用。 （八）其他相关费用 0 1. 此项费用用于加计扣除时不超过总研发费10%，用于申报高企则不超过研究开发总费用的20% 2.差旅费需要为做入研发工资的技术人员的差旅费 1. 技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费 0 2. 研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、检测、评审、评估、验收费用 0 3. 知识产权的申请费、注册费、代理费、转让费等知识产权服务费 0 4. 职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费 0 5. 差旅费、会议费等 0 备注：上表中所有列出的费用科目都可以做入研发费，只是标蓝色部分费用在申报享受加计扣除税收优惠时有限制，申报加计扣除时不申报这部分费用即可，但不影响做账时做入研发科目。 答

  • 研发费用怎么备案立项，需要哪些材料，要去哪里备案啊 问

    您好，中华人民共和国企业所得税法实施条例 第九十五条　企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。 从以上规定看出来，研发费用资本化加计扣除需要去国税备案，备案要带的资料，就是费用化的加计扣除需要的资料，首先应该让会计师事务所出具加计扣除鉴证报告，上传后，再带以下资料到税务局备案。 1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算；　　 2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；　　 3.自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表；　　 4.企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；　　 5.委托、合作研究开发项目的合同或协议；　　 6.研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料；　　 7.企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动的情况说明。 答

  • 企业有研发费用支出，要加计扣除，需要哪些资料 问

    你好，企业自己留存辅助帐，研发立项书，明细帐等， 答

  • 研发费用加计扣除去备案需要准备哪些资料 问

    你好，备案表，立项文件，就行了 答

  • 我想问下研发领用的材料计入研发费用，那这些材料生产产品发生的其他人工，制费，还有其他一些辅料，应该计入什么科目啊，是计入生产成本还是研发费用啊 问

    研发部门的记研发支出 答

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