预收账款应纳税调增还是调减?

预收账款应纳税调增还是调减?

举例说明:2010年1月份我公司收到甲单位一笔预收账款20000元,甲公司一直没有要求我公司开发票给他们,所以就一直挂账,现在国家税务局叫我们自查2010年的纳税情况,我们把这笔预收账款作纳税调整,缴纳增值税2905.98元(不考虑营业成本),所得税5000元,我该怎样做会计分录?

答:请问:这笔预收账款是什么性质的款项?为什么要作纳税调整?一般来说不到2年税务部门也不会叫你们调增利润,如果要调增利润,不是销售款也无需缴纳增值税.

如果单就你上述所说,分录如下:

借:预收账款20000元 贷:应交税金--应交增值税2905.98元,

应交税金--应交所得税5000元

利润分配--以前年度损益调整12094.02元

在交清税款后;借:应交税金--应交增值税2905.98元,

应交税金--应交所得税5000元

贷:银行存款7905.98元

公司收到一笔预收账款后,如何做账及缴税?

答:如果已开具发票

借:银行存款

贷:主营业务收入 (发票金额)

按3%计算缴纳营业税,并按营业税的7%、3%、2%计算缴纳城建税、教育费用附加、地方教育费附加

计提时

借:营业税及附加

贷:应交税费--应交营业税 (发票金额*3%)

--应交城建税(发票金额*3%*7%)

--应交教育费附加(发票金额*3%*3%)

--应交地方教育费附加 (发票金额*3%*2%)

缴纳时

借:应交税费--应交营业税 (发票金额*3%)

--应交城建税(发票金额*3%*7%)

--应交教育费附加(发票金额*3%*3%)

--应交地方教育费附加 (发票金额*3%*2%)

贷:银行存款

如果只是收款并未开具发票

借:银行存款

贷:预收账款--XX

待开具发票时

借:预收账款--XX

贷:主营业务收入

计提税金、缴纳税金会计分录同上.

预收账款应纳税调增还是调减?以上就是小编为大家介绍的预收账款应纳税调增还是调减,相信大家看完已经有所了解,如果对此还有其他的疑问,可以直接在窗口与经验丰富的会计学堂老会计们交流.