商贸企业收到厂家红票如何做账?

商贸企业收到厂家红票如何做账?

1.以前收到供应商的发票

借:库存商品-***      (蓝字)

借:应交税金-应交增值税-进项税  (蓝字)

贷:应付帐款-***          (蓝字)

2.收到供应商的红字发票后

借:库存商品-***       (红字)

借:应交税金-应交增值税-进项税(红字)

贷:应付帐款-***              (红字)

案例分析:我公司是购货方,2012年12月收到销货方的专用发票一份,当月就认证了.当时做凭证 借:库存商品,借:应缴税金--进项税 贷:银行存款.今年2月发生退货,我方当月申请开具红字发票,并在3月初报税时做了进项税转出.3月销货方给开来了红字发票,但并未退回货款.我方在收到红字发票后的账务处理该怎么做?

答:我方当月申请开具红字发票,并在3月初报税时做了进项税转出.--来红字票时需要再次转回这个转出金额.实际上这个不用做进项税额转出的.

我方在收到红字发票后的账务处理该怎么做:

借:xxxx    (红字)

贷:应缴税费---应缴增值税--进项税额转出       (红字)

再做

借:库存商品(红字)

借:应交税金-进项税额(红字)

贷:预付账款/应付账款(红字)

收到货款后,

借:银行存款

贷:预付账款/应付账款

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