减免税额年底怎么结转?

减免税额年底怎么结转?

1、并不是年末要结转所有应交税金科目,余额的,但是应交增值税科目应当结平,余额转入"应交税金-未交增值税"科目,其余科目因为12月计提的税金,都是1月才交的,所以年末肯定是有也应该一一检查,如果和下月应缴纳金额有出入的,就应该好好查原因了.

上述航天服务费,本应该在减免时计入"应交税金-应交增值税-减免税金",然后随增值税其他明细科目一并结转,结转后应该无余额.

2、在发生时,一般可以这样做,借:管理费用 贷:银行存款,借:应交税费-应交增(减免税款) 贷:管理费用(负数)

期末时,根据(销售税额-进项税额-减免税款)数字,借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费-未交增值税.这个账户的结转是通过,应交税费-应交增值税(转出未交增值税)间接的结转.

一般是这样: 

结转进项税额:借:应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税贷:应缴税费-应交增值税-进项税额 

结转销项税额: 借:应缴税费-应交增值税-销项税额贷:应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税 

转应缴增值税:(销项税额-进项税额=应交增值税)借:应缴税费-应交增值税-转出应缴增值税贷:应缴税费-未交增值税.

拓展资料:应交增值税减免税额年末结转

减免税款不结转到未缴税金 一般企业结转到营业外收入

小规模纳税人直接减免增值税的会计处理.  

月份终了时,将应免税的销售收入折算为不含税销售额,按6%或4%的征收率计算 免征增值税税额.作会计分录如下:  

借:主营业务收入;贷:应交税金-应交增值税  

借:应交税金-应交增值税;贷:补贴收入

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