预交的附加税如何计提?

预交的附加税如何计提?

需要做补计提.账务处理是:

借:税金及附加-城建税

税金及附加-教育费附加

贷:应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

缴纳时:

借:应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

贷:银行存款

预缴增值税缴纳的附加税可以抵减吗?

答:根据《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据,分别与增值税、消费税同时缴纳.第四条规定,城市维护建设税税率为:纳税人所在地在市区的税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%.

《征收教育费附加的暂行规定》(国务院令第448号)第三条规定,教育费附加,以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据,教育费附加率为3%,分别与增值税、消费税同时缴纳.

实际缴纳是指计提增值税、消费税的同时,计提城市维护建设税和教育费附加,在次月纳税申报期限内一起缴纳.预缴增值税不是实际缴纳增值税,当期销项税额大于当期进项税额需要缴纳增值税的时候,可以先抵减已预缴的增值税,抵减后仍有余额的应补缴增值税.

预交的附加税如何计提?希望大家熟练掌握做账报税的相关知识,成为一个合格的会计人员.如果还有其他会计方面的疑问,欢迎点击小窗口向我们会计学堂专业的老师咨询.