计提附加税的账务处理

计提附加税的账务处理

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金.此部分税金可以税前扣除.营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:

城建税---增值税额*0.05(县级)

---增值税额*0.07(县级市以上)

教育附加------增值税额*0.03

地方教育附加------增值税额*0.02

分录:计提时:借:主营业务税金及附加

贷: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时:借: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷:银行存款

计提主营业务税金及附加会计分录

当月税金当月计提,即:

借:营业税金及附加;贷:应交税费-应交营业税

贷:应交税费-应交城建税;贷:应交税费=教育费附加

次月15日内向主管税务机关申报缴纳上交时:

借:应交税费-应交营业税;借:应交税费-应交城建税

借:应交税费=教育费附加;贷:银行存款

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金.此部分税金可以税前扣除.营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的.

如果你在购买发票时已缴营业税

借:应交税费-应交营业;贷:银行存款(库存现金)

待次月上交其他税费时

借:应交税费-应交营业税(少缴部分);借:应交税费-应交城建税(按计提数)

借:应交税费=教育费附加(按计提数);贷:银行存款

结转工资时,借:管理费用-工资 贷:应付工资

代扣社保及个所税时,借:应付工资 贷:其他应收-社保费

应交税金-应交个人所得税

依销售额计税费时,借:管理费用-印花税-堤围防护费

贷:其他应交款-堤围防护费-应交税金-印花税

结转时,借:主营业务税金及附加;贷:应交税金-城建税-其他应交款-教育费附加

转本月工资和根据销售额计提税费.

计提附加税的账务处理.内容多,意味着肯能出现错误的可能性会增大,所以做计提主营业务税金及附加的分录的时候,一定要细心,做完后,最好检查一下.