上月计提少了费用本月怎么录凭证?

上月计提少了费用本月怎么录凭证?

上月工资计提少了,这个月可以先把计提少的工资分录先冲回,然后再做一笔正确的计提分录就可以了.接下来,会计学堂小编就来将计提工资的相关会计分录为大家阐述一下.

计提工资的会计分录:

借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

贷:应付职工薪酬/工资总额

发放工资时的会计分录:

借:应付职工薪酬/工资总额

贷:其他应收款---社会保险费(个人缴纳部份)

其他应收款---公积金(个人缴纳部份)

应交税费---应交个人所得税

银行存款

此外,存在上个月未记账的原始凭证,应当在次月1日及时处理未记账的凭证,且凭证号也应放在前面.因为这类凭证不同于当月其他的原始凭证---发生时间不在当月.

例如:2015年1月28日的原始凭证--购办公用品500元.1月没做进去,那就必须做到2月份.则:凭证日期:2015年2月1日 凭证号: 1 摘要:购办公用品(2015-1-28付),如果,这张原始凭证涉及到了银行存款的进出,那1月底结账后,还要先做一份银行存款余额调节表.那么,到底要如何调整呢?

一、属于同会计报表报告期内(如同一年报期内),直接按原计提分录补计少计提的税金即可.例:

上月(1月)计提营业税金1000元时:

借:营业税金及附加 1000

贷:应交税费--应交营业税 1000

银行划款缴税1200元时:

借:应交税费--应交营业税 1200

贷:银行存款 1200

本月调账时,按原计提税金分录补计少计提税金200元:

借:营业税金及附加  200

贷:应交税费--应交营业税 200

相信大家看完也已经知道了上月计提少了费用本月怎么录凭证,如果你还有其它不明白的地方,欢迎咨询我们老会计答疑,会计学堂将会针对你的问题,尽力为你解决!