红字应交税费待抵扣进项税额对应会计分录

红字应交税费待抵扣进项税额对应会计分录

取得增值税抵扣凭证时:

借: 应交税金--待抵扣进项税额

贷:银行存款

抵扣时:

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应交税金--待抵扣进项税额

根据《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》(国税发〔2010〕40号)第七条规定:"辅导期纳税人取得的增值税专用发票(以下简称专用发票)抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后,方可抵扣进项税额."

第十一条规定:"辅导期纳税人应当在'应交税金'科目下增设'待抵扣进项税额'明细科目,核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记'应交税金--待抵扣进项税额'明细科目,贷记相关科目.交叉稽核比对无误后,借记'应交税金--应交增值税(进项税额)'科目,贷记'应交税金--待抵扣进项税额'科目.经核实不得抵扣的进项税额,红字借记'应交税金--待抵扣进项税额',红字贷记相关科目."

红字进项税额转出会计分录怎么写?

答:譬如是原材料的进项税票,当初入账时;

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税)

贷:银行存款

转出进项税的意思就是要将进项税计入原材料的成本中,不允许作为进项抵扣了,转出分录为:

借:原材料

贷:应交税费-应交增值税(进项税)

红字应交税费待抵扣进项税额对应会计分录.开具红字发票就需要用红字分录冲销,如果还需要更多的财会知识,欢迎持续关注会计学堂,多位老会计在线为大家解疑答惑.