货物未发出提前开据销售发票有什么税务风险?

货物未发出提前开据销售发票有什么税务风险?

贵公司收到代销清单时,虽未开具发票仅以代销清单作了销售的会计和税务处理,但发生已销货物退回时却必须取得购买方主管国税机关出具的有效证明,作为开具红字增值税普通发票的合法依据,才能合法抵减前期已确认的收入与税金.

会计处理参照正常销售退回处理

借:主营业务收入

应交税费--应交增值税

贷:银行存款

借:库存商品

贷:主营业务成本

如果属于资产负债表日后退回,上述损益科目用"以前年度损益调整"替换,同时调整对所得税的影响.

公司减资怎样进行会计处理?

答:公司减资首先要公司董事会讨论通过,提交股东大会表决通过.然后要登报公告并向公司所有债权人发书面通知,如果30天内所有债权人未提出异议,再报工商行政管理部门申请减资.

因公司减资的形式不同其会计分录也有所不同.

1、所有股东按股权比例同步减资不取走增值部分

借:实收资本

贷:银行存款

2、所有股东按股权比例同步减资并按比例同步取走增值部分

借:实收资本

利润分配--未分配利润

贷:银行存款

其他应付款(代扣代缴个人所得税)

3、如果是个别股东退出减资,他必然要取走属于他的增值部分.

分录同第2种形式(包括"注")

4、如果是无增值企业

分录同第1种形式

5、如果是亏损企业

借:实收资本

贷:利润分配--未分配利润

银行存款

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