计提季度企业所得税会计怎么处理?

计提季度企业所得税会计怎么处理?

答:按月或季预交所得税时会计处理

1、计提时

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

2、缴纳时:

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

年底12月份如何计提企业所得税?

首先,要看你单位所得税的征收方式,然后,按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税.

1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收.

(1)如果你单位属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税.

计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率

(2)如果你单位属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税.

计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率

2、所得税税率:

一般企业所得税的税率为25%,

符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税.

国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税.

3、提取分录

(1)提取时借:所得税    贷:应交税金--所得税

(2)结转时借:本年利润  贷:所得税

(3)上交时

借:应交税金--所得税

贷:银行存款等

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