外贸企业收到失控发票可以办理出口退税吗?

外贸企业收到失控发票可以办理出口退税吗?

答:"认证时失控发票"和"认证后失控发票"暂不得抵扣,经税务稽查部门检查属于税务机关责任以及技术性错误的,允许抵扣,由区县级税务机关出具书面证明.上游销售方已申报并缴纳税款或者补税的,外贸出口企业可以凭增值税专用发票申报退税.

(一)销售方未申报缴税,出口企业不得申报出口退税

现行出口退税政策中,没有类似失控发票能否作为增值税进项税额抵扣凭证的规定,但两者的道理是相通的.

如果出口企业取得的增值税专用发票被认定为失控发票,是不允许作为进项税额的抵扣凭证,也就意味不能申报退税,已申报退税后被核查认定为失控发票,出口企业应做进项税额转出,追缴已退税款.

(二)销售方申报缴纳税款,出口企业可申报出口退税

在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票后,增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的,其主管税务机关可以通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理报税.购买方主管税务机关对认证发现的失控发票,应按照规定移交稽查部门组织协查.属于销售方已申报并缴纳税款的,可由销售方主管税务机关出具书面证明,并通过协查系统回复购买方主管税务机关,该失控发票可作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证.

出口企业上游供货商若已申报并缴纳了税款,该失控发票可作为出口企业申报退税的凭证,否则不得作为申报退税的凭证.出口退税实务中,多数是出口企业已申报并取得出口退税款后,被税务机关认定为失控发票而被要求作进项税额转出、追缴已退税款.

免税出口销售收入会计分录怎么做?

答:如果确认免交,先按正常的分录做,然后把免交税金转入"营业外收入"科目核算;

1.发生是做:

借:应收账款/银行存款

贷:主营业务收入

贷: 应交税费-应交增值税

2.计算各种地方附加:

借:主营业务税金及附加

贷:应缴税费-城市维护建设税

贷:应交税费-教育费附加

贷:应交税费-地方教育费附加

3.确认免交时做

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

4.各种地方附加确认减免:

借:应缴税费-城市维护建设税

借:应交税费-教育费附加

借:应交税费-地方教育费附加

贷:营业外收入

关于外贸企业收到失控发票可以办理出口退税吗的问题,小编就为大家解读到这里了,实务工作中作为财务人,我们还是要尽可能的合法合规,规避不需要有的风险,做一个合格的财务人.如果还有其他问题,可以向我们会计学堂的在线答疑老师进行提问咨询.