发生应计未计费用账务怎么调整?

发生应计未计费用账务怎么调整?

答:正是针对这些,在会计上设置了"以前年度损益调整"会计科目,在所得税申报上设置了"以前年度损益应补(退)企业所得税"一栏.

企业应计未计的费用;

借:以前年度损益调整

贷:相关科目

应退的所得税款

借:以前年度损益调整(红字)

贷:应交税金--应交所得税(红字)

就是说企业应计未计的费用,可以通过"以前年度损益调整"科目记入相关年度损益并按相关年度所得税税率退回多交税款.

但是这些应计未计的费用不得在以后年度扣除,只能调整在相关年度.

所以这两个文件是不矛盾的.

以前年度费用漏记怎么调整?

答:1.借:银行存款 (应收账款等)

贷:以前年度损益调整-销售收入

2.因为少记收入上年所得税也交少了,所以要补交所得税,分录:

借:以前年度损益调整-所得税费用

贷:应交税金-应交所得税

3.借:以前年度损益调整-销售收入

贷:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整-所得税费用

上年度财务费用漏记怎么办?

答:是否:借款相对应的财务费用未计提所致.

严格来说,这需作为会计差错调整,在以前年度损益调整反映.

分录:借记以前年度损益

贷记应付利息或长期借款等科目(视借款性质及利息支付方式等)

报表层面,以前年度损益是作为上年报表的调整事宜,即损益表本年数不反映,但上年同期数应予以调整,而资产负债表期初数需调整.

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