货币资金内部会计控制怎么建立?

货币资金内部会计控制怎么建立?

1、支付程序

应该要求单位内部各部门必须按照程序办理货币资金支付业务

2、现金管理

应该要求:

①库存现金实行限额管理,按银行有关规定执行,出纳应严格控制.超限额的现金,应及时送存银行,以保证现金安全完整.

②实行权、账、钱分管,审批人、出纳、记账人员应实行岗位分离.

③严格按现金开支范围支付现金,不属于现金开支范围的业务必须通过银行办理转账结算.

④出纳人员必须做到日清月结,随时清点库存现金,不得挪用现金和以白条抵库.

⑤现金收入不得用于直接支付单位自身的支出.因特殊情况需坐支现金的,应事先报经开户银行审查批准.

⑥财务部门必须定期或不定期对库存现金进行抽查,以保证现金帐实相符.发现不符,及时查明原因,作出处理.

3、银行存款与支票管理

4、监督检查

对监督检查过程中发现的货币资金内部会计控制中的薄弱环节,财务部门应当及时采取措施,加以纠正和完善.

货币资金包括哪些方面?

答:货币资金是指库存现金、银行存款和其他货币资金三个总账账户的期末余额,具有专门用途的货币资金不包括在内.货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金,按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金.

其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等.

货币资金内部会计控制怎么建立?相信大家看完上述内容,对货币资金已经有所了解,如果还需要更多的财务知识,欢迎在窗口与会计学堂老会计们互动答疑.