所得税汇算清缴时管理费用检查怎么做?

所得税汇算清缴时管理费用检查怎么做?

主要是对计入管理费用的:业务招待费及广告宣传费等部分进行检查:

1. 业务招待费用是管理费用的一个明细项目,按照现行税法规定,业务招待费的列支标准为此项费用全年发生额的60%,且不超过全年销售收入的千分之五,如果超过,则需要对超过部分做应纳税所得额调增;

2. 广告费是按销售收入15%计入管理费用的, 超过15%的广告费按规定不能在当年税前扣除,可以结转到以后年度继续扣除,因此当年管理费用中超过15%的广告费部分,必须做所得税纳税调增,.

3. 另外还要对计入管理费用的:福利费不能超过工资总额的14%;工会经费不能超过工资总额的2%;职工教育经费不能超过工资总额的1.5%;等·,如果有超出部分需做所得税纳税调增.

所得税汇算清缴调整分录?

答:所得税纳税调增,如果是调增企业所得税计税收入,则无需做调整的会计分录

如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

同时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

交税时

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

在不同的学习阶段完成不同的学习内容,以上就是会计学堂小编为大家整理的关于所得税汇算清缴时管理费用检查怎么做?若还有不懂的地方,可以联系窗口答疑老师.