高新企业境外所得抵免限额怎么计算?

高新企业境外所得抵免限额怎么计算?

境外所得抵免额的三步计算法:

1.抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额总额

简化形式:抵免限额=来源于某国(地区)的应纳税所得额(境外税前所得额)×25%或15%

2.实缴税额.

3.比较确定:确定境外抵免额的关键词--孰低原则.

【注意】

1.企业应按照有关规定分国(地区)别计算境外税额的抵免限额.

2.企业按照规定计算的当期境内、境外应纳税所得总额小于零的,应以零计算当期境内、境外应纳税所得总额,其当期境外所得税的抵免限额也为零.

3.如果企业境内为亏损,境外盈利分别来自多个国家,则弥补境内亏损时,企业可以自行选择弥补境内亏损的境外所得来源国家(地区)顺序.

缴纳境外代扣代缴企业所得税怎样记账?

借:管理费用(或其他费用项目)

贷:应付款项(其他应付款或应付账款)

借:应付款项

贷:应交税金

高新企业境外所得抵免限额怎么计算?公式已经为大家总结好了,相关的会计分录在上文中也为您整理好了,希望大家看完之后可以更加明白.对于境外企业来说,这个内容是企业会计要掌握的内容哦!