怎么处理出口不予退税的产品?

怎么处理出口不予退税的产品?

只要是出口报关的货物,如果是属于取消退税率且不属于免税产品的货物,不需要进行出口退税申报,须视同内销计提销项税额;如果是属于免税的货物,不需要进行出口免税申报,须在增值税纳税申报时填写免税销售额,其相应进项税额转出计入成本;

排除以上两种情况,不申报出口退税的,逾期的(在出口之日的次年4月增值税纳税申报期前进行出口退税申报;在出口之日的次年5月增值税纳税申报期进行出口免税申报,即在增值税申报表上填写免税销售额;超过上述退免税申报期限的)视同内销计提增值税销项税额.

出口不退税会计怎么处理?

答:1、出口不予退税的商品,按内销处理,要计提相应的增值税销项税金,分录为

借 应收帐款等

贷 主营业务收入

贷 应交税金-应交增值税.

与内销一样进行会计处理.

2、如果已经申报了出口,因为特殊原因不能办理退税的,先将出口转作内销.

红字冲转

借:应收账款

主营业务成本(征税率-退税率)*销售收入

贷:主营业务收入-出口

应交税金:增值税-进项税额转出

然后

借:应收账款

贷:主营业务收入-内销

应交税金:增值税-销项税

同时在出口退税申报系统中以单证不齐红字冲减

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