期末交易性金融资产怎么记账?

期末交易性金融资产怎么记账?

资产负债表日,交易性金融资产应当按照公允价值计量,公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益.

资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额

借:交易性金融资产-公允价值变动

贷:公允价值变动损益

公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录.

期末交易性金融资产怎么做账务处理?

答:在资产负债表日按当日各项交易性金融资产的公允价值计价,对其账面价值进行调整. 一般有两种情况,一种是公允价值高于账面价值,另一种是公允价值低于账面价值.两种情况下,都需将差额借或贷记入公允价值变动损益.具体分录如下:

1、若交易性金融资产公允价值高于账面价值,其差额的会计分录:

借:交易性金融资产--公允价值变动

贷:公允价值变动损益

2、若交易性金融资产公允价值低于账面价值,其差额的会计分录:

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产--公允价值变动

期末交易性金融资产怎么记账由会计学堂整理,本文或许有些内容没说到位,比如确认持有期间享有的股利/利息,如果你有兴趣,不妨咨询.