用友如何计提所得税?

2019-01-19 17:17 来源：网友分享
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用友如何计提所得税?会计学堂了解到,企业所得税按年计算分月或分季预缴.那么,如果是年末计提企业所得税,该如何做会计分录呢,"借"与"贷"又怎么表示?对此,本篇文章给您带来了详细分析,如下.

用友如何计提所得税?

可以设置一个自定结转公式,计提的时候,

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

计提企业所得税的会计分录?

答;根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1、按月或按季计提借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税

用友如何计提所得税?

4、缴纳税款:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

5、补缴税款损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调

7、留抵损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润

用友如何计提所得税?看完了会计学堂的上述分析,对于年末计提企业所得税的会计分录,相信您现在也知道该怎么做了.更多会计方面的知识,小编每天都会更新文章的,欢迎您对我们的持续关注.

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