利润表中亏损企业所得税要交吗?

利润表中亏损企业所得税要交吗?

答:企业所得税的计税依据是"应纳税所得额",而不是会计利润.应纳税所得额是会计利润经过纳税调整后的金额.就是说,企业有会计利润,不一定就是纳企业所得税;同样,没有会计利润,并不代表不用纳企业所得税.

只有在没有纳税调整项目时,也就是说会计利润等于应纳税所得额时,才能从利润表中看出是否需要交纳企业所得税.这时,因为所得税一般是按季度来预交交的,那么分以下几种情况:

1、本季度的利润合计小于等于零,则不用交纳所得税.

2、本季度的利润大于零,但本年利润合计小于等于零,那也不用交纳所得税.

3、本季度的利润大于零,本年利润合计也大于零,但弥补以前年度亏损(五年之内)后的利润小等于零,那也不用交纳所得税.

4、本季度的利润大于零,本年利润合计也大于零,以前年度没有亏损,那就要按本季度的利润来预交企业所得税.

企业所得税季度申报如何弥补以前亏损数?

1、企业在季度申报时,填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度弥补亏损.

企业在季度申报时,"实际利润额"对应的本期金额列填写本季度的利润额,"累计金额"列填写本年1月1日至本季度最后一日的累计数.

2、根据《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号)规定:"第4行'实际利润额':填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额.

事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报.房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行."

缴纳企业所得税首先要理解清楚,缴纳的税款的依据是什么,这样子才能够准确的知道企业是否要缴纳这个会计科目的税款.利润表亏损并不代表不需要缴纳企业所得税.那么小编关于问题"利润表中亏损企业所得税要交吗?"就介绍到这里.如果还有其他关于企业所得税的财务问题,可以在线咨询我们会计学堂的在线老师,与我们老师进行线上问答,会计学堂的老师都会详细解答你的疑问.