差额征收的账怎么做?

2019-01-31 19:17 来源：网友分享
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    差额征收的账怎么做?本篇文章详细分析了这个知识点的账务处理,并且列举了劳务派遣发票开具的四种方式.详情内容欢迎您参考如下的内容分析,不要错过了会计学堂小编的具体分析哦.

    差额征收的账怎么做?

    1、一般纳税人按照简易计税方法的差额征税会计处理.

    2、小规模纳税人差额征税会计处理.

    账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始,通过记账、对账、结账等一系列会计处理,到编制出会计报表的过程.

    银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程,具体步骤如下:

    1.根据经济业务受理、填制与审核凭证,依据业务所涉及的会计科目确定会计分录.

    2.一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿),涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿;另一方面根据同一科目的传票进行汇总,编制属于综合核算系统的科目日结单,轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额.

    3.根据分户账编制余额表.

    4.根据科目日结单登记总账.

    5.根据总账编制日计表,轧平当日所有科目的借、贷方余额.

    差额征收的账怎么做?

    劳务派遣发票开具的四种方式是哪些?

    答:1、如果购买方需要的是普通发票,销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具普票即可,这种情况下,票面税率、金额、税额呈比例关系,税率栏显示6%或者3%.

    2、如果购买方需要的是专用发票,又有三种方式:

    一是销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具或代开专票,这种情况下,票面税率、金额、税额呈比例关系,税率栏显示6%或者3%.但是,全额开具专票,也就意味着必须要全额缴纳增值税,发票票面税额就等于纳税人实际缴纳的税额,不得再进行差额扣除.

    二是销售方通过新系统中差额征税开票功能,录入含税销售额和扣除额,系统自动计算税额和不含税金额,备注栏自动打印「差额征税」字样.

    三是一笔业务开两张发票,一张普票和一张专票.普票对应的含税销售额是差额扣除部分,按照6%的税率或者3%的征收率开具.

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      你好，按差额发票上的数金额，确认你们的收入和销项税就可以。 答

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      您好，收到差额征收的发票时，请参考以下内容处理。 营改增后，许多纳税人在账务处理过程中都会疑惑，差额征税政策下，差额扣除的部分到底是增加收入还是减少成本呢？下面就为大家分享账务处理实例。 　　【案例】某一般纳税人旅游公司共收取价款106万元，其中扣除项目63.6万元，税率6%，不考虑其他因素。 　　假设根据当地税务机关的规定，该旅游公司采取“差额开票”方式，含税金额106万元，增值税额=（106-63.6）÷（1+6%）×6%=2.4万元，不含税金额=106-2.4=103.6万元。受票方只能抵扣差额征税后的2.4万元。以下两种账务处理方式： 　　一、差额扣除部分抵减成本 　　根据《财政部关于印发<营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定>的通知 》（财会〔2012〕13号，以下简称13号文件）对于差额征税账务处理的规定： 　　对于一般纳税人，在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额； 　　企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 　　说明，小规模纳税人只是用应缴税费——应交增值税代替，此略。 　　账务处理如下： 　　借：主营业务成本　　63.6 　　贷：应付账款等　　63.6 　　借：应缴税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）　　3.6 　　贷：主营业务成本　　3.6 　　借：银行存款等　　106万 　　贷：主营业务收入　　100 　　贷：应缴税费——应交增值税（销项税额）　　6 　　二、差额扣除部分增加收入 　　账务处理： 　　借：主营业务成本　　63.6 　　贷：应付账款等　　63.6 　　借：银行存款等　　106万 　　贷：主营业务收入　　103.6 　　贷：应缴税费——应交增值税（销项税额）　　2.4 　　三、分析 　　两种方式比较： 　　第一种：成本60，收入100，利润40，销项税额6，抵减税额3.6，应纳税额2.4； 　　第二种：成本63.6，收入103.6，利润40，销项税额2.4，应纳税额2.4； 　　哪一种是真实反映业务实质的？分析如下： 　　统算：收取款项106万元，缴纳增值税2.4万元，剩余金额为106-2.4=103.6万元。发票上也显示不含税金额为103.6万元。 　　从该角度出发，似乎应确认收入103.6万元和销项税额2.4万元。但是从增值税销售额的实质含义角度出发，则不然。 　　增值税的销售额是价税分离体系，比如采购含税金额为63.6万元，取得专票，其中的“价”=63.6÷（1+6%）=60万元， “税”=60×6%=3.6万元。对于纳税人来讲，成本金额为60万元，因为税额3.6万元，用于抵扣销项税额，因此不能重复计入成本，这个大家都比较好 理解。 　　回到上例，该公司采购金额为63.6万元，其中的3.6万元部分用来抵减销项税额，实际上起到了一个进项税的作用，相同的道理，这里的3.6万元就不 能重复作为成本处理，因为其已经抵减了销项税额，我们不能认为抵扣销项税的进项税不作为成本，而抵减销项税额的部分就作为成本，两者并无本质的区别。 　　再看收入，销售额106万元，其中的“价”100万元，“税”6万元，即销项税额为6万元。纳税人应向税务机关缴纳6万元增值税，但是因为有进项税或 抵减的税额3.6万元，只需缴纳2.4万元，但不能因为应纳税额是2.4万元，就确认销项税额2.4万元，收入103.6万元。 　　这里，很多纳税人被2.4万元的“销项税额”迷惑了。追根溯源，为什么会有差额征税政策？根本原因是增值税是“增值”的税，成本部分不能取得进项，就 成了全额缴纳增值税，而不是“增值”税。在征管形式上，无法取得增值税专用发票等扣税凭证，不能用进项税的抵扣形式申报，所以采取了从销项税额中抵减的办 法，即以“抵减”的形式行“抵扣”之实。其实我们只要把“抵减”的3.6万元税额，改成“抵扣”的税额，其结果就非常明显了。 　　四、结论 　　因此，13号文件对于差额征税的账务处理规定，符合业务实质，准确的核算了相关成本收入等项目，对于差额征税的账务处理，应遵循其规定。 答

    • 旅行社差额征收怎么做账 问

      借：银行存款　　　　　　　　　　　　 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本　　　　　　　　　　 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　 答

    • 差额征收账务怎么做分录 问

      差额征收账务的分录应该包括：一是借方记录征收费用；二是贷方记录应付款项。具体来说，当收取税款时，借方记录应收税款科目，贷方记录银行科目；当向纳税人退还税款时，借方记录银行科目，贷方记录应付税款科目。此外，在财务会计中，差额征收的分录还可以将借方记录为现金科目，贷方分别记录为应交税金、应收税金等科目，表明当时缴纳的税款与实际应缴税款之间的差额。此外，差额征收账务在实际操作中，还要注意对应性账务的处理，才能让账务上更加准确、合规。 答

    • 建筑行业差额征收怎么做账 问

      你好，是一般纳税人的吗？如果是的话，借银行存款 贷，主营业务收入 应交税费应交增值税简易计税， 借主营业务成本，工资薪金 应交税费简易计税， 贷应付职工薪酬。 答

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