应交增值税贷方有余额什么意思?
答:应交税费—应交增值税
期初贷方余额表示企业计算出来的要缴纳的增值税
负数余额表示企业没有抵扣完的增值税。
期初贷方余额表示未缴待缴的增值税,那这个月就会做笔缴纳税款的分录,就平了。
为负数就是上月期末留抵的税额,不用缴税。
一般纳税人企业应交税费—应交增值税科目余额一般为零。
小规模纳税人企业应交增值税期初贷方表示尚未缴纳的增值税,为负数表示多交的增值税。
(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。
(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。
增值税为什么在借方而不是在贷方?
购进原材料支付的增值税对应的会计科目是应交税费-应交增值税-进项税额,进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。
进项税额是已经支付的钱,在编制会计账户的时候记在借方。负债减少,不是增加。
进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:
进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率
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