费用发票已报销对方退款要求退发票的会计处理,一般会有两种处理方式:
第一种是计提弥补账务处理,这种处理方式适用于费用类发票,即支付费用的发票,如:办公用品、网络、水电费以及会议费等。此时,可以在当期报账时,计提弥补的账务处理,即将费用类发票的费用从结转的账户(如社会保险费支出及职工福利支出等)中转出,放入一个代码为“ XZ”的“费用报销失效结转”账户;然后再减少应付款的账户(如办公用品、网络、会讟费等),将金额转入上述“费用报销失效结转”账户,以计提弥补账务处理完毕。
第二种是按实际应退金额退款处理,这种处理方式适用于非费用类发票,例如销售出去的商品的发票,在此情况下,建议按实际应退金额退款处理,即:将应收款的金额减少,金额转入应付款的账户(如销售退回等),并且同时将发票号码注明到当期账单中,以便不影响本期结转会计凭证的精度。
拓展知识:会计处理的核算表处理有三种方式:现金流量表、科目余额表、资产负债表。这三种表的处理方式和作用均不同,但结果相同,现金流量表是会计凭证的注解,科目余额表和资产负债表是对现金流量表的进一步拆解,科目余额表主要记录本期会计凭证的合计金额,而资产负债表记录本期会计凭证合计金额结果对账户的影响,并形成期末余额。