年度终了时增值税还有留底税应该怎么做账

2018-03-14 11:40 来源:网友分享
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年度终了时增值税还有留底税应该怎么做账?到年底的时候,把应交税费——应交增值税下的所有三级科目余额(进项,销项、已交税金等)全部转到应交税费——应交增值税(未交税金)科目下就行.....

年度终了时增值税还有留底税应该怎么做账

答:上期留抵税额财务处理:

借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

到年底的时候,把应交税费——应交增值税下的所有三级科目余额(进项,销项、已交税金等)全部转到应交税费——应交增值税(未交税金)科目下就行

一般来说,增值税月末的时候不需要结转,要按照实际的数据在下月初申报缴纳增值

年度终了时增值税还有留底税应该怎么做账?相关阅读拓展:

应交增值税怎么做账啊?

(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”,这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额,会计分录为:

年度终了时增值税还有留底税应该怎么做账

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税。

(二)月份终了,企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”,即:

借:应交税费—未交增值税

贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

(三)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,

借:应交税费—应交增值税(已交税金)

贷:银行存款”。

(四)当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,

借:应交税费—未交增值税

贷:银行存款

(五)“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额。

(六)“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税,贷方余额反映未缴的增值税。

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