增值税纳税链条不完整会怎么样?

2019-04-04 17:01 来源:网友分享
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增值税的纳税链条也是增值税应税产品商品流转链条,具体的概念如果有不理解的学员,可以到会计学堂答疑中心咨询。接下来要为大家介绍的内容是:增值税纳税链条不完整会怎么样?

增值税纳税链条不完整会怎么样?

答:现行税制下,增值税与营业税并行征收,使增值税无法形成一个完整的链条,销项税额与进项税额之间不匹配,容易导致重复征税,从而导致部分企业的税负上升。

抵扣链条不完善主要是指企业的一些支出无法取得增值税专用发票,例如融资租赁行业的保理手续费支出,由于无法取得专用发票,且未纳入到差额征税的范畴,因此,使得该行业实际税负较高,主要就是由于增值税链条中断所引起的。

对于增值税抵扣链条不完整的根源,主要有四个方面:一是,第三产业与第二产业实行两套税制,税制不接轨,税负不平衡;

二是,进项税抵扣办法太复杂,抵扣范围较窄,不可避免地造成重复征税问题;

三是,不同行业抵扣内容不同,政策简单化不好操作;四是,发票种类太多,管理太复杂,给利用假发票和真票假开骗税带来了机会。

在如何解决个别行业税负上升得难题上,以“营改增”为主要抓手,着眼于“扩围”与“降率”同时并举,要应对少数行业税负增加的问题,可借助于简易征税办法,如少数行业按征收率征税;对于少数纳税人税负提高,或在一定时间内税负可能提高的问题,既需要对税负提高与否进行合理判断,还要解决财政补贴的来源问题。

增值税纳税链条不完整会怎么样?

增值税是怎么征收的?

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。

增值税纳税链条不完整会怎么样?第一个就涉及到了重复征税的问题。希望以上的问题可以引起大家的重视,没有必要的损失支出是可以避免的。

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  • 为什么自产货物用于集体福利、个人消费,要保证增值税链条的完整。而外购货物用于集体福利、个人消费,增值税的抵扣链条就此中断? 对象都是终端消费者,外购为什么不要求保持链条完整?

    你好,因为外购的货物,没有因改变用途而发生货物的增值。而自己加工的货物,会在货物的加工过程产生增值。自产货物,其价值肯定不等于原材料,要大于原材料的。所以自产货物存在加工中的增值部分。这部分增值,不应该因为货物的用途的改变而免交增值税。所以要视同销售处理,而不是做进项税额转出自产货物用于集体福利确认收入,而外购货物用于集体福利不确认收入。 简单来说自产货物用于集体福利属于视同销售行为,所以要确认收入,而外购货物用于集体福利,属于不得抵扣增值税的购进业务,不是销售行为,所以不确认收入。 税法规定为进项转出的原因是:这类购进的货物,用于非正常的渠道了,所以进项税就不能抵扣了,所以要转出的。

  • 老师你好!请问“将自产的办公桌用于财务部门办公使用”,属于自产货物用于应税项,不需要缴纳增值税怎么理解?还有不缴纳增值税,那就只有进项,增值税链条就不完整了吗?谢谢!

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  • 老师你好!请问“将自产的办公桌用于财务部门办公使用,属于自产货物用于应税项目,不需要缴纳增值税”这句话怎么理解?还有不缴纳增值税,那就只有进项,增值税链条就不完整了吗?谢谢!

    你好,就是现在都交增值税了不用视同销售的 所有权没有转移所以不交增值税

  • 某金店为增值税一般人纳税人,本月采用“以旧换新”方式向消费者销售金项链100条,新项链每条零售价3000元,旧项链每条作价1000元,每条项链实际取得价差款2000元,求应纳的增值税税额。

    你好,增值税销项税额=100*2000/(1+税率)*税率

  • 增值税的链条式纳税的好处有哪些?避免重复纳税又该怎么理解?

    您好,一,增值税的链条式纳税的好处如下: 1、增值税实行普遍征收,其课税范围涉及社会的生产、流通、消费、劳务等诺多生产经营领域,凡从事货物销售、提供应税劳务和进口货物的单位和个人,只要取得增值额都要缴纳增值税,税基极为广阔,增值税在货物销售或应税劳务提供的环节课征,其税款随同销售额一并向购买方收取。纳税人不必“垫付”生产? 经营资金缴税,可以保证财政收入的及时入库。增值税不受生产结构、经营环节变化的影响,使收人具有稳定性。此外,增值税实行购进扣税法和发货票注明税款抵扣,使购销单位之间形成相互制约的关系,有利于税务机关对纳税情况的交叉稽核,防止偷漏税的发生。 2、有利于促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化 实行增值税有效地排除了按销售全额计税所造成的重复征税的弊端,使税负不受生产组织结构和经营方式变化的影响,始终保持平衡。因此,增值税不但有利于生产向专业化协作方向发展,也不影响企业在专业化基础上的联合经营,从而有利于社会生产要素的优化配置,调整生产经营结构。从商品流通来看,增值税负担不受商品流转环节多寡的影响,有利于疏通商品流通渠道,实现深购远销,搞活商品流通。 3、有利于“奖出限入”,促进对外贸易的发展 随着世界贸易的发展,各国之间商品出口竞争日趋激烈。许多国家政府为了提高本国商品的出口竞争能力,大多对出口商品实行退税政策,使之以不含税价格进入国际市场。然而在传统间接税制下,出口商品价格所包含的税金因该商品的生产结构、经营环节不同而多寡不一,因而绘准确退税带来很大困难。实行增值税从根本上克服了这一弊端,这是因为一个商品在出口环节前缴纳的全部税与该商品在最终销售环节或出口环节的总体税负是一致的,根据最终销售额和增值税率计算出来的增值税额,也就是该商品出口以前各环节已纳的增值税额,也就是该商品出口以前各环节已纳的增值税之和。如果将这笔税额退还给商品出口经营者,就能做到出口退税的准确、彻底,使之以完全不含税价格进入国际市场。 对于进口商品,由于按增值额设计税率,要比按“全值”征税要高,并且按进口商品的组成价格计税,从而把进口商品在出口国因退税或不征税给进口企业带来的经济利益转化为国家所有,这样不仅平衡了进口商品和国内生产商品的税负,而且有利于根据国家的外贸政策,对进出口商品实行奖励或限制,保证国家的经济权益和民族工业的发展。 二、避免重复纳税的理解 能够避免重复征税,充分贯彻公平税负的原则。以往按商品销售收人全额征收的流转税(如工商统一税、产品税),商品每经过一个生产流汇环节,就要按其销售收人全额征收一道流转税。由于不能扣除已征税款,所以同一种商品,经过生产流通环节少的总收负担就比较轻;经过生产流通环节多的,税收负担就重。从企业角度来看,全能厂生产出的商品,从原材料到法经商品生产流通环节少,因此税负比较轻;专业厂生产商品,从原材料到零部件再到最终商品,需要经过几个甚至更多的厂家,生产流通环节多,因此相对来说税负比较重。实行增值税后,商品在以前生产流通环节所缴纳的税款能够得到抵扣,不论商品经过多少生产流通环节,它所负担的增值税都是固定不变的,这样就能够做到税负公平。因此,增值税一般被认为是中性税种,能较好体现公平税负的原则,有利于企业间在同等条件下进行公平竞争,使自然资源和劳动力达到最佳配置。

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