代开专票交的税如何做账？

代开专票交的税如何做账？

一、小规模纳税人的处理：

1、代 开发票申报缴纳税款时：

借：应交税费－应交增值税

贷：银行存款

借：应交税费－应交城建税、教育费附加及地方教育费附加

贷：银行存款

2、确认收入时：

借：银行存款或现金

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税

以上两分录相抵后形成月末不缴增值税，有其他业务的另申报。申报时将已缴纳增值税填入第13行“本期预缴税额”。

二、一般纳税人：

1、代开发票申报缴纳税款时：

借：应交税费－应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

借：应交税费－应交城建税、教育费附加及地方教育费附加

贷：银行存款

2、确认收入时：

借：银行存款或现金

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税）

以上两分录相抵后形成月末不缴增值税，有其他业务的另申报。申报时将已缴纳增值税填入“分次预缴税额”。

相信大家看完已经知道了代开专票交的税如何做账，其实很一般的做帐没有很大的不同，如果还需要更多的财务知识，欢迎在窗口与会计学堂老会计们互动答疑。