普票当做专票做进项税应该怎么调整？

普票当做专票做进项税应该怎么调整？

收到增值税普票做了进项税，实际没有认证进项只是帐上做了进项，做错了只要红字冲回就行，把多做的进项做到资产或费用就可以，跨年了改正做错科目是没有关系的。

借：原材料

贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出

进项税额转出是有余额的。

小规模纳税人开的增值税普通发票怎么做账?

开票方

借：库存现金(银行存款/应收账款)

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

受票方

1、小规模纳税人

借：库存商品(原材料/费用)

贷：库存现金(银行存款/应收账款)

2、一般纳税人

借：库存商品(原材料/费用)

应交税费-应交增值税-进项税

贷：库存现金(银行存款/应收账款)

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