销货方销售折让红票如何开

销货方销售折让红票如何开

公司给予经销商的销售折让,可以开具红字发票,企业将商品销售给买方后,如买方发现商品在质量、规格等方面不符合要求,可能要求卖方在价格上给予一定的减让. 销售折让如发生在确认销售收入之前,则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认;

已确认销售收入的售出商品发生销售折让,且不属于资产负债表日后事项的,应在发生时冲减当期销售商品收入,如按规定允许扣减增值税税额的,还应冲减已确认的应交增值税销项税额.

销售方已入账时,开具一张相同金额的红字(负数)发票,将记账联撕下入账,作为冲减当期销售收入和销项税额的依据,将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字(负数)发票的发票联后,并注明蓝字发票记账联的原有凭证号,便于备查.

另一种情况,产品(商品)销售单价发生了变化,例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低(当上月已按原价开票,并已作账务处理和报税),购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回.

销售折让怎么开红字票呢?

1、发生销售折让,购买方必须取得当地主管税务机关开具的"进货退出或索取折让证明单,'(以下简称"证明单")送交销货方,作为销货方开具红字增值税专用发票的合法依据.该证明单一式三份,税务机关留存一份;购货单位一份;销货单位一份.销货方在未收到证明单以前,不得开具红字增值税专用发票;收到证明单后,根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字增值税专用发票.红字增值税专用发票的存根联、记账联作为销货方扣减当期销项税额的凭证.

2、假定经税务机关批准的证明单注明销售折让的价款为10000元,增值税额1700元,开出红字增值税专用发票,据以冲减当期的销售收入和销项税额:

借:主营业务收入 10000

应交税费-应交增值税(销项税额)1700

贷:银行存款 11700

红字发票和单独办理税票折让的流程是怎样的呢?

答:红字增值税专用发票通知单资料:

(一)销售方申请开具《红字增值税专用发票通知单》需提供以下资料(发票未经认证):

1. 销售方出具的情况说明并加盖企业公章(应写明票面有误的具体情况,如金额开错,正确应为"")

2. 《开具红字增值税专用发票申请单》(加盖财务专用章)原件(导出菜单下导入到U盘一并带来)

3. 《增值税专用发票》复印件(加盖销售方企业公章)并注明"此复印件与原件相符"

4. 如属于购货方拒收情况,由购货方出具《拒收证明》原件(加盖企业公章或财务专用章)

(二)购货方申请开具《红字增值税专用发票通知单》需提供以下资料(发票认证未通过或发票已认证):

1. 无法认证

⑴购方出具情况说明,并加盖公章

⑵《开具红字增值税专用发票申请单》(加盖财务专用章)

⑶出具税务机关打印的《无法认证结果清单》原件

⑷《增值税专用发票》复印件(加盖销售方企业公章)并注明"此复印件与原件相符"

2. 销售折扣,折让及退货

⑴《销售折扣、折让、退货协议》复印件(加盖企业公章)并注明"此复印件与原件相符"

⑵《开具红字增值税专用发票申请单》(加盖财务专用章)

⑶《增值税专用发票》复印件《认证结果清单》复印件(加盖企业公章)并注明"此复印件与原件相符".

好了,本文内容就讲到这,销货方如果单独开具一份正票和一份红票,正票按正常入账,红票不得冲减销售收入与销项税,所以不能开具这样的红票.现在你只能去国税局请示该怎么处理.正确的做法是在同一份发票上一行开具正字销货明细,下一行开具负数折扣金额,这样可以冲减收入与销项税.