生产型企业出口收外汇分录

2018-09-17 17:05 来源：网友分享

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生产型企业在做出口外汇时的收入应该怎样做会计分录呢?这个问题近期在会计学堂的网站上的询问度很高.那么接下来小编就来为大家对其相关的知识进行阐述,相信看完文章的内容,你一定会有所收获.

生产型企业出口收外汇分录

内销和不退税部分不涉及出口退税,按正常销售并结转成本处理,出口退税部分须做:

1、借:应收账款 /银行存款

贷:主营业务收入

2、借:主营业务成本

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出按主营业务收入*(17%-13%)

3、计算应纳税额:内销销项税额-(进项税额-进项税额转出) 通常为负数

计算免抵退应退税额:出口退税的主营业务收入(即出口货物离岸价*外汇人民币牌价)*退税率13%

若应纳税额小于免抵退税额,当期应退税额=应纳税额,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额,做分录:

生产型企业出口收外汇分录

借:应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税

贷:应交税费-应交增值税-出口退税

若免抵退税额小于应纳税额,当期应退税额=免抵退税额,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=0,无须另做分录.

4、出口退税部分成本结转为:

借:主营业务成本

贷:库存商品等

5、下月申报审批后,做分录

借:其他应收款-应收出口退税

贷:应交税费-应交增值税-出口退税按审批的应退税额

以后收到退税款时,借银行存款贷其他应收款就可以了.

关于生产型企业出口收外汇分录的做法,上述文章对其相关的知识进行了阐述.以上就是本文的全部内容了.想了解更多相关资讯,敬请关注会计学堂.

主营业务收入主营业务成本

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生产型企业出口退税分录问

生产型企业出口退税分录指出口企业生产出口产品，取得外商国家客户的支付后，根据政府发布的政策，进行出口退税税收结算分录。企业可以通过填写申报表、提供证明材料、完善相关资料等，申请由政府给予出口减免税，减免税金可以由政府直接转入企业账户中。例子：假设公司用于生产一种产品，并将其出口到外国客户，出口额为20万元，出口退税税率为13％。那么，企业可以对此作出以下分录：银行存款（外币） 2.6万元应交税金（出口退税） -2.6万元拓展知识：企业可以通过短期、长期两种出口减税政策来纳税减免，短期减税政策一般持续时间不超过一年，长期减税政策一般持续时间超过一年，详细情况根据政策而定。答
生产型出口企业会计分录问

你好，看一个例子某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2005年1月份购进所需原材料等货物，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品取得销售额300万元(不含税)，出口货物离岸价折合人民币2400万元。假设上期留抵税款5万元，增值税税率17%，退税率15%，则相关账务处理如下：　　1、外购原辅材料、备件、能源等，分录为：　　借：原材料等科目 5000000 　　应交税金———应交增值税(进项税额) 850000 　　贷：银行存款5850000 　　2、产品外销时，免征本销售环节的销项税分录为：　　借：应收账款 24000000 　　贷：主营业务收入24000000 　　3、产品内销时，分录为：　　借：银行存款 3510000 　　贷：主营业务收入3000000 　　应交税金———应交增值税(销项税额)510000 　　4、月末，计算当月出口货物不予抵扣和退税的税额。不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×人民币外汇牌价×(征税率-退税率)=2400×(17%-15%)=48万元。　　借：主营业务成本 480000 　　贷：应交税金———应交增值税(进项税额转出)480000 　　5、计算应纳税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额%2B上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=51-(85%2B5-48)=9万元。　　借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税) 90000 　　贷：应交税金———未交增值税90000 　　6、实际缴纳时。　　借：应交税金———未交增值税90000 　　贷：银行存款90000 　　依上例，如果本期外购货物的进项税额为140万元，其他不变，则1至4步分录同上，其余账务处理如下：　　计算应纳税额或当期期末留抵税额。本月应纳税额=销项税额-进项税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额%2B上期留抵税款-当期不予抵扣或退税的金额)=300×17%-〔140%2B5-2400×(17%-15%)〕=-46万元。由于应纳税额小于零，说明当期“期末留抵税额”为46万元，不需作会计分录。答
生产型出口企业跟外贸型出口企业有什么区别问

生产企业是先“免”后“抵”，出口时不需要先交税，拿退税额去抵消应交税额。外贸企业是先“交”后“退”，支付货款给工厂时其实支付部分包含了增值税，国家按退税率和发票面额把退税退还到外贸企业。答
生产型企业出口退税全分录问

您好，货物出口,实现销售收入时: 借:应收账款贷: 主营业务收入 - 外销免抵退税不予免征和抵扣的税额: 借:主营业务成本 - 外销成本贷:应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出应退税额: 借:其他应收款 - 出口退税贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税免抵税额: 借:应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额贷:应交税费 - 应交增值税 - 出口退税次月收到退税款时: 借:银行存款贷:其他应收款 - 出口退税答
生产型的出口企业购进原材料跟外贸型购进商品分录一样吗？问

你好，不一样，一个是原材料，一个是库存商品生产型的出口企业购进原材料，借；原材料，应交税费（进项税额），贷；银行存款等科目外贸型购进商品分录，借；扣库存商品，应交税费（进项税额），贷；银行存款等科目答