劳务派遣的实缴如何做账?
1、收到劳务费,开具发票:借:银行存款;贷:主营业务收入.
2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金:借:主营业务成本;贷:应付职工薪酬-工资;其他应付款-社保 (企业交纳部分);其他应付款-住房公积金(企业交纳部分).
3、支付派遣人员的工资:借:应付职工薪酬-工资;贷:库存现金;其他应付款-社保 等 (个人承担的社保和公积金);应交税费-个人所得税 (可以扣减3500和个人社保).
4、缴纳社保和公积金:借:其他应付款-社保等;贷:银行存款.
劳务派遣差额征税如何做账?
答:借:应收账款(银行存款)
贷:其他应付款--xx工资 保险
主营业务收入
应交税费-应交增值税
发放代收代付工资时:
借:其他应付款--xx工资 保险
贷:银行存款
缴纳税金:
借:银行存款
贷:应交税费--应交增值税
以上就是关于劳务派遣的实缴如何做账的问题的解答了,除此之外,文章还讲解了劳务派遣相关的做账问题.相信看了文章的内容,你一定会有所收获.
借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 2、支付工资、社保费及公积金 借：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 贷：银行存款 应交税费——应交个人所得税 其他应付款——社保费及公积金（个人部分） 3、结转工资 借：主营业务成本 贷：应付职工薪酬——工资 ——社保费及公积金 4、差额减除 借：应交税费——简易计税（小规模纳税人：应交税费——应交增值税） 贷：主营业务成本 上面的做法 收入-成本）/1.05*5% 安这个缴纳增值税 答
是的话，取得收入的时候： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金——应交增值税——销项税额 发生可以差额抵扣的支出（人员的社保和工资等）时： 借：相关支出科目 应交税金——应交增值税——销项税额抵减 贷：银行存款 答
你好 。劳务派遣业务需要有资质许可才能开展业务的 ；他们可以差额征税的 。 一般的非劳务派遣的业务 有营业执照范围就可以开票的 答
按照财税【2016】47号规定，分为一般纳税人和小规模纳税人 企业是一般纳税人，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为收入额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 如果小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。 而会计处理的规定，则按照财会【2012】13号规定： 企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费——应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目. 派遣人员的工资发放不论是是用工方发放，还是劳务派遣方发放。如果劳务公司选择差额纳税，其会计处理基本一致。 1、一般纳税人 例如：甲公司是一家拥有一般纳税资格的劳务派遣公司。2017年9月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计50万元，其中需要代发劳务派遣工资28万元，支付五险一金17万，共计45万元。甲公司选择差额纳税。 （1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 500 000.00 贷：主营业务收入476 190.48 应交税费———应交增值税(销项税额) 23 809.52 （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本428 571.43 应交税费———应交增值税(销项税额抵减)21 428.57 贷：应付职工薪酬———应付工资 280 000.00 应付职工薪酬———五险一金 170 000.00 （3）月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税2 380.95 贷：应交税费———未交增值税(实际缴纳数) 2 380.95 2.小规模纳税人差额征税会计处理 (二)小规模纳税人 【例题】乙公司是一家小规模纳税人劳务派遣公司。2017年9月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计50万元，其中需要代发劳务派遣工资28万元，支付五险一金17万，共计45万元。乙公司选择差额纳税。 （1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 500 000.00 贷：主营业务收入476 190.48 应交税费———应交增值税23 809.52 （2）确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减 借：主营业务成本 428 571.43 应交税费———应交增值税 21 428.57 贷：应付职工薪酬———应付工资 280 000.00 应付职工薪酬———五险一金 170 000.00 （3）实际缴纳增值税的计算 实际缴纳数=23 809.52-21 428.57=2 380.95元 答
你好！ 举个例子 一般纳税人 【例题】A公司是一家劳务派遣公司，一般纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。A公司选择差额纳税。 （1）全额确认收入与销项税额 借：银行存款 1 000 000.00 贷：主营业务收入952 380.95 应交税费———应交增值税(销项税额)47 619.05=952380.95*0.05 （2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减” 借：主营业务成本914 285.71 应交税费———应交增值税(销项税额抵减)45 714.29=914285.71*0.05 贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00 应付职工薪酬———五险一金 210 000.00 （3）月底结转未交增值税 借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税1 904.76=47 619.05--45 714.29 贷：应交税费———未交增值税(实际缴纳数) 1 904.76 答
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