农产品加工企业可以抵扣的发票有哪几种?

2019-05-13 09:41 来源:网友分享
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农产品加工企业可以抵扣的发票有哪几种?有人觉得是一般纳税人有进项的都可以抵扣,但是要他拿出税法依据却不能说出个一二三来,各省市在税务政策方面也不尽是相同的,还是要具体的分析来看。

农产品加工企业可以抵扣的发票有哪几种?

根据《福建省国家税务局关于印发的通知》(闽国税发〔2013〕151号) 规定:“第十二条 纳税人购进农产品据以计算抵扣进项税额的发票为:

(一)销售方是一般纳税人的,为增值税专用发票或增值税普通发票;

(二)销售方是小规模纳税人的,为普通发票;

(三)销售方是农业生产者个人的,为自行开具的收购发票;

(四)销售方是偶然发生增值税应税行为或未在税务机关办理税务登记的企事业单位、其他个人(包括代理人)的,为税务机关代开的普通发票。”

因此,上述文件规定的发票为纳税人购进农产品可以据以计算抵扣进项税额的发票,另根据《财政部
国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号 )和《福建省财政厅
福建省国家税务局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(闽财税〔2013〕30号)的规定,纳入核定扣除试点的农产品加工企业,购进农产品不再凭上述凭证抵扣增值税进项税额。

农产品加工企业可以抵扣的发票有哪几种?

购买农产品取得什么发票可以抵扣

根据现行政策规定,购买农产品的进项税额抵扣分为以下几种情形:

一、取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书,可以按照发票或缴款书上注明的增值税税额抵扣进项。

二、从非农业生产者处购买根据《财政部、国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》(财税〔2012〕75号,以下简称“75号文件”)和《财政部、国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕37号)享受免征增值税税收政策的产品,由于免征项目不得开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票,因此不得抵扣进项税额。

三、购进农业生产者自产的免税农产品(含农民专业合作社成员生产的农产品和“公司+农户”经营模式的公司回收再销售的畜禽),可以使用农产品收购凭证,按13%的扣除率计算抵扣进项税额。

四、按照75号文件第3条规定,增值税暂行条例所称的销售发票是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。因此从小规模纳税人(包括农民专业合作社、农业生产单位等)购进农产品,取得3%征收率的销售发票,可以按13%的扣除率计算抵扣进项税额。但如果批发、零售环节的小规模纳税人享受了免税政策,则其开具的销售发票不得计算抵扣进项税额。

五、根据《财政部、国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税〔2012〕38号),购买农产品为原料生产液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人,购进农产品的进项税额需要核定扣除。

农产品加工企业可以抵扣的发票有哪几种?以上两部分的内容,或许大家也不是十分的认可,有疑惑说明我们有了自己的思考,这是学习的必须,欢迎咨询。

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相关问题
  • 老师,请问哪几种农产品发票可以抵扣呢,还有哪种是我们自己可以开收购发票的

    销售方自产自销需要给你开的免税的普通发票,或者是你们自己开的收购发票, 或者是对方给你开的是专用发票。

  • 哪种免税农产品发票可以抵扣啊收购发票可以抵扣

    你好,如果是和农民购买的农产品,一般纳税人按照 9%抵扣

  • 农产品加工企业,收到普通发票可以抵扣进项吗

    您好 请问是农产品免税发票吗

  • 你好,我想问一下,农产品加工企业,可以抵扣的进项税凭证有哪些?

    您好,农产品加工企业,可以抵扣的进项税凭证有以下内容, (一)增值税专用发 票 从货物销售方、加工修理修配劳务或者应税服务提供方取得的增值税专用发 票(包税控系统开具的机动车销售统一发 票,以下简称增值税专票)上注明的增值税额。增值税专 票是为加强增值税抵扣管理,根据增值税的特点设计的,供一般纳税人抵扣税款使用的一种发票。增值税专票是一般纳税人从销项税额中抵扣进项税额的扣税凭证,且是目前最主要的一种扣税凭证。增值税专 票目前抵扣的期限是自开票之日起180天内进行认证抵扣。 (二)海关进口增值税专用缴款书 在进口货物办理报关进口手续时,纳税人需向海关申报缴纳进口增值税并从海关取得完税证明即海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关专缴书)。自2013年7月1日起,增值税一般纳税人进口货物取得的海关专缴书,需经税务机关稽核比对相符后,其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。纳税人取得的海关专缴书,应按照国税函〔2009〕617号文件规定,自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(电子数据),申请稽核比对,逾期未申请的其进项税额不予抵扣。 (三)农产品收购凭证 购进农产品,除取得增值税专 票或者海关专缴书外,按照农产品收购发 票或者销售发 票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。一般有如下4种情况: 1.从一般纳税人购进农产品,按照取得的增值税专 票上注明的增值税额抵扣。 2.进口农产品,按照取得的海关专缴书上注明的增值税额抵扣。 3.购进农产品,按照取得的销售农产品的增值税普通发 票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。 4.从农户收购农产品,按照收购单位自行开具农产品收购发 票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额,从销项税额中抵扣。目前,农业生产者销售自产农产品是免征增值税的,其不能开具增值税专 票,只能开具农产品销售发 票。对于小规模纳税人销售农产品也是不得开具增值税专 票的,只能开具增值税普通发 票。对于零散经营的农户,应由收购单位向农民开具收购发 票。上述三种凭证也能作为进项税额扣除。 (四)纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额:   1.取得增值税电子普通发票的,为发票上注明的税额;   2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:   航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%   3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额:   铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%   4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式计算进项税额:   公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3% (五)税控设备及维护费发票,过路费发票,ETC电子发票等。

  • 商贸企业可以委托加工企业加工商品吗?如有购入农产品可以做进项抵扣吗?

    你好! 1. 商贸企业可以委托加工企业加工商品的 2.可以抵扣的,如有购入农产品可以做进项抵扣的

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