当月需要交纳增值税时会做分录:借:应交税费-应交增值税-转转出未交增值税贷:应交税费-未交增值税，那么月末转出未交增值税有借方余额了，这个怎么办？月末进项税额和销项税额一般都有余额吗？还是这三个科目平时都有余额，年末时要结平呢？

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2018-06-02 16:40

您好，月末时，进项，销售项的余额结转时，借：应交税费-应交增值税-销项，贷：应交税费-应交增值税-进项，应交税费-应交增值税-转出未交增值税，同时，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。当月把进项，销项，转出未交增值税，三个明细科目的余额结平，或者年底结平都行。

LSS 追问

2018-06-02 16:43

好，谢谢老师

王雁鸣老师解答

2018-06-02 16:45

您好，不客气。

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