老师过年好！请教一下，企业所得税计提多了，以前年度有个亏损。我这个月把上个月凭证冲红，假如计提10元（借：所得税费用-10，贷：应交税费-应交企业所得税-10）。实际缴纳所得税8元。（借：所得税费用8，贷：应交税费-应交企业所得税8。借：应交税费-应交企业所得税8，贷：银行卡存款8）是这样做吗？

小锁老师 解答

2025-02-09 16:14

建议是按照上边那样去冲销处理的，这个

小锁老师 解答

2025-02-09 16:21

嗯，不过建议是第一种的这个

小锁老师 解答

2025-02-09 16:31

那是因为你少计提了这30多块钱，最后少了一部分。

小锁老师 解答

2025-02-09 16:38

对那部分是不需要管他的，没事。

小锁老师 解答

2025-02-09 18:43

对等结完账以后再看就行了。

心里的颜色 追问

2025-02-09 16:13

老师，这样做也可以吗？ 冲红上月多计提的企业所得税：

假设上月多计提了2元企业所得税，分录如下：

借：所得税费用 -2

贷：应交税费-应交企业所得税 -2


  2. 调整本月实际应缴纳的企业所得税：

根据本月实际应缴纳的所得税金额（8元）进行计提和缴纳。分录如下：

计提时：

借：所得税费用 8

贷：应交税费-应交企业所得税 8

缴纳时：

借：应交税费-应交企业所得税 8

贷：银行存款 8

心里的颜色 追问

2025-02-09 16:16

老师，2种方法都可以吗？

心里的颜色 追问

2025-02-09 16:28

老师，我按照第一种方法更正了，为什么所得税下面显示负数金额-34.64元，正好是我多计提的金额。

心里的颜色 追问

2025-02-09 16:33

老师，我计提的金额多，实际支付的金额少了。我不用管它吗？

心里的颜色 追问

2025-02-09 16:37

老师，这个是我上个月计提的凭证

心里的颜色 追问

2025-02-09 17:39

老师，我1月份还没有结账，我查明细账显示这个差异，等我结账再查明细账就好了吗？