公司和股东签订租赁协议，合同中写的是一年租金30000，没有写明是月付，还是年付。现在有几个问题：1，像这样的合同我可以按照年付算吗？2，假设我按年付，我如果支付全年的费用给股东： 借：预付账款-租赁费 贷：银行存款/库存现金，这个分录对吗？然后我每个月摊分2500, 借：管理费用-租赁费2500 贷：预付账款-租赁费2500这个分录对吗？3，如果我一直没有支付给股东的话，我分录怎么做？不要告诉我是借：管理费用-租赁费30000，贷：应付账款-股东30000，因为这个等于是第一个月就一次性计提了3万的费用了？

赵文军 追问

2018-06-29 16:10

按照老师的意思每月先计提，挂预付账款，那如果一年都没支付给股东的话，那我这个预付账款怎么冲销掉？这个预付账款可以挂多久呢？还有每个月计提的凭证后面我要附哪些原始凭证呢，另外印花税我是这个月就要计提整年的租金30000*千分之一吗，不缴纳印花税要紧吗，税务局会查吗

方老师 解答

2018-06-29 16:19

印花税如果税务查到的话就会处罚。 
未付款的话可以一直挂账。但关键不是你挂账多久，主要是你是否取得了租赁的发票，如果次年汇算结束时还不能取得发票，计提的这30000元的租赁费就不能在企业所得税税前扣除。

赵文军 追问

2018-06-29 16:22

没有发票，我加油费，停车费页没办法报销吧，那我每月计提的记账凭证后面附说明原始凭证呢？

方老师 解答

2018-06-29 16:23

没发票，加油费，停车费没法报销，报销了年度汇算时还是要调出来。 
计提时后面可以做个计提明细表。

赵文军 追问

2018-06-29 16:25

后期去的30000元的普通发票我要附在每个月计提凭证后面吗？？股东去税务局代开3万的普通发票，需要缴纳增值税吗和其他税费吗

方老师 解答

2018-06-29 16:28

可以把发票附在当月计提的凭证后面。其他月份可以放复印件或备注发票在哪月凭证里。 
发票时需要交纳增值税及附加税，个人所得税。具体税额看当地税务机关，有的是按综合税率计算收取的。

赵文军 追问

2018-06-30 23:08

可以使用借：待摊费用-房租30000 
                 贷：其他应付款-老板 30000吗

方老师 解答

2018-06-30 23:30

可以，但现在新会计科目没有待摊费用这个科目了。

赵文军 追问

2018-06-30 23:34

如果我租赁合同是2018年6月-2019年5月31日，那我2018年6月直接借：管理费用-租赁费30000，贷：其他应付款-老板30000，这样可以吗，但问题是明年汇算清缴的时候如果还没有拿到发票，我是调增2018年6月-12月这7个月的租金调增吗，剩下的5个月是2020年汇算请教调增吗？

方老师 解答

2018-07-01 10:08

会计记账应按权责发生制，2019年的租金应在19年摊销确认。18年确认6-12月的。18年汇算没拿到发票调增6-12月的

赵文军 追问

2018-07-01 11:39

我19年5月31日前拿到发票就可以不用调增了把，如果汇算请教后拿到发票，剩下的1_5月20年不用调增了吧，

方老师 解答

2018-07-01 12:39

19年5.31拿到发票就不用调增了。 
是的，剩下的1-5月不用调增。