业务招待费的进项税额转出分录是这样吗？贷方是要写正数还是负数借：应交税费-应交增值税-进项税额 借方正数贷：管理费用-业务招待费 借方负数

弄花香满衣 追问

2018-07-09 12:05

只做这一笔吗？

老江老师 解答

2018-07-09 12:07

是的呀，把进项转到业务费中！

弄花香满衣 追问

2018-07-09 12:09

不好意思我没讲清楚，17年买的酒，入账的时候没有税费分离，直接进入业务招待费1000，为了不形成滞留发票，现在6月份补认证了 
去年的分录是 
借：管理费用-业务招待费 
贷：现金 
 
现在补认证再转出 
借：应交税金-应交增值税-进项税额 
贷：管理费用-业务招待费 
借：管理费用-业务招待费 
贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出               这样是不是错了

老江老师 解答

2018-07-09 12:11

借：应交税金-应交增值税-进项税额 
贷：管理费用-业务招待费 
这个分录不要，是错的！

弄花香满衣 追问

2018-07-09 12:11

那我认证要做什么分录？是先认证了再做转出

老江老师 解答

2018-07-09 12:13

完整的是这样： 
借：管理费用-业务招待费 
借：应交税金-应交增值税-进项税额 
  贷：现金 
转出 
借 管理费用-业务招待费 
贷 应交税费-应交增值税（进项税额转出）

弄花香满衣 追问

2018-07-09 12:14

是的，因为去年做错了，没有认证直接连税金进入管理费用了，现在按老师的分录不是重复做了吗

老江老师 解答

2018-07-09 12:17

晕，没有认证连税金一起了，你还调整啥？ 
不用调整，是正确的

弄花香满衣 追问

2018-07-09 12:33

老师您没看清楚我说的 
17年买的酒，入账的时候没有税费分离，直接进入业务招待费1000，为了不形成滞留发票，现在6月份已经补认证了！！！ 
去年的分录是 
借：管理费用-业务招待费 
贷：现金 
 
主要是问现在补认证再转出的分录应该怎么做

老江老师 解答

2018-07-09 12:34

业务招待费的进项发票，你也认证抵扣？ 
这个属于个人消费，按36号文件附件一第二十七条，是不能抵扣的呀

弄花香满衣 追问

2018-07-09 12:37

是为了不形成滞留发票，所以是先认证再进项转出，不然勾选系统里一直挂着发票。

老江老师 解答

2018-07-09 12:44

这样啊~~~ 
借 应交税费-应交增值税（进项税额） 
   贷 应交税费-应交增值税（进项税额转出）