有一个水泥厂因为债务各种原因，原法人进监狱了，原厂所有账务被封，银行也冻结，在政府的帮助下，现在公司以被承包人名义来经营这个厂，所以生产销售缴税都是原厂的名义，只是公司来经营，公司每年交200万给水泥厂作为租赁费，但是租赁费实质上是，付出了就被债权人分了，这个水泥厂财务怎么做账？

心想四陈 追问

2018-07-14 15:39

这个发票是按什么名头开，做账应该计入哪个科目

江老师 解答

2018-07-14 16:08

发票的抬头肯定是按你们公司的名称及税号开 
计账计入租赁费二级科目

心想四陈 追问

2018-07-14 16:28

事实该水泥厂收到钱，是因为还债，所以没入厂就被债权人分走，水泥厂入账应该入哪个一级科目

江老师 解答

2018-07-14 18:35

水泥厂只能是做收款再做付款还债处理。

心想四陈 追问

2018-07-14 18:38

收款做哪个科目？不能做营业外收入啥

江老师 解答

2018-07-14 18:42

按水泥厂的角度，这个是租赁收入，需要交租赁的增值税及增值税附加税、印花税。还债减少自己的应付账款、其他应付款

心想四陈 追问

2018-07-14 18:52

我意思是当确认这笔收款应该入哪个科目

江老师 解答

2018-07-14 20:23

你是是水泥厂收到这笔收款的

心想四陈 追问

2018-07-14 20:23

对

江老师 解答

2018-07-14 20:25

一、借：银行存款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 
二、结转成本 
借：主营业务成本 
贷：累计折旧

心想四陈 追问

2018-07-14 20:25

这个不是主营业务吧，主营业务是销售水泥

江老师 解答

2018-07-14 20:32

现在破产了，这个就是主营业务收入 
就是说现在租赁收入是你们占比最高的收入了

心想四陈 追问

2018-07-14 20:33

问题是现在是重新筹办期间，马上就营业了啊

江老师 解答

2018-07-14 21:24

这个不影响你们收入的确认，以及增值税税款的缴纳

心想四陈 追问

2018-07-14 21:38

所得税要哦

江老师 解答

2018-07-14 21:41

所得税根据利润表进行填列，以前年度有亏损的可以弥补以前年度的亏损