17年采购了一批材料，价5000，收到材料当月已结转成本，分录：借 ：原材料 5000，贷：暂估应付账款 5000，但是发,18年5月12日才收到，收到发票后，这个分录要怎么做呢？

一粒尘 追问

2018-07-14 00:15

但是这样的话，18年的原材料不就多了5000吗？而且这5000就只是一个数字，如果18年有销售，再结转成本的话，这5000要一起结转吗？如果不结转的话，账上不就一直会多5000出来

王雁鸣老师 解答

2018-07-14 00:17

您好，不会啊，2018年收到发票时，借；原材料 负数5000，贷：暂估应付账款 ，负数5000，同时根据发票再做分录，借 ：原材料 5000，贷：现金或者银行存款等科目 5000。 
借；原材料 负数5000，和借 ：原材料 5000，借方一负数，一正数，抵消后就是0了。

一粒尘 追问

2018-07-14 00:20

但是，5月份开始税率不是变成16了，去年是按照17的税率来结转的成本，5月份开过来的发票是16的，这样材料就会有差异，这个怎么办呢

王雁鸣老师 解答

2018-07-14 00:26

您好，在做完以上分录后，还有差异的话，直接把差异结转入成本科目，借：生产成本-材料费，或者主营业务成本，正数或者负数，贷；原材料，正数或者负数。

一粒尘 追问

2018-07-14 00:29

好的，明白了，谢谢老师

王雁鸣老师 解答

2018-07-14 12:49

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。