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送心意

职称： ,中级会计师

2018-07-19 10:57

是不是发票没有作帐还是什么问题？还是虚开

FINE &赵娜 追问

2018-07-19 11:03

是这样的老师。我们公司2018年度购入一批材料，供货方不能开取专票，就找其他商贸公司代开了一张，后税务稽查发现该商贸公司为空壳公司，我们已经付款做账了。税务局罚款滞纳金，并补缴了这部分进项税。不知道该如何做账

FINE &赵娜 追问

2018-07-19 11:04

我知道以前年度如何做账用以前年度损益调整。本年度的不会

解答

2018-07-19 11:05

作进项转出就可以了，交税款滞纳金会计分录:借:营业外支出-税款滞纳金   贷:现金/银行存款

FINE &赵娜 追问

2018-07-19 11:46

进项转出不知道怎么做，百度上写：借：原材料   贷：应交税费--应交增值税（进项税转出）。补税的分录我会。 
为什么要借：原材料那

FINE &赵娜 追问

2018-07-19 13:34

老师？

解答

2018-07-19 13:47

百度这个不对不合适你的实际，你们应该将原材料转出来，借：原材料（红字）应交税费进项税额（红字）应付款帐（红字）等于对原凭证进行冲销

FINE &赵娜 追问

2018-07-19 14:57

老师不对吧，我们税务局说连城教地附加税都要转出来。 
当时我们要做的贷银行存款的话，这笔钱做想到录不就又增加了银行存款，

解答

2018-07-19 15:45

城建税不是转出来而是让你补交啊，当时就不该有这张发票的，你们接受的虚开票，所以要冲减这笔凭证的，如果当时是用的银行存款，可以不冲银行的

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相关问题讨论
是不是发票没有作帐还是什么问题？还是虚开
2018-07-19 10:57:51
鉴于货物已经在上年度销售，相关货物成本已结转主营业务成本，因此，涉及这笔税金的账务处理，参考如下： 　　借：以前年度损益调整 　　　　贷：应交税费-增值税检查调整 　　借：应交税费-增值税检查调整 　　　　贷：应交税费-未交增值税 　　借：应交税费-未交增值税 　　　　营业外支出-税收滞纳金 　　　　贷：银行存款
2020-01-17 11:39:07
补交这笔业务的增值税及附加税，涉及损益类科目，通过以前年度损益调整来做
2019-05-11 13:22:46
二、对于通过支付手续费等形式，购买虚开的增值税专用发票用于抵扣(移交稽查立案查处）的情况。 此类发票意味着没有真实交易，购买虚开的增值税专用发票，即其相应的“原材料”属于虚构。此时需会计调整，相应冲减原会计分录。由于其恶意虚开取得专用发票，故对其补缴增值税，不存在增加成本的问题，调账后实际增加了利润。 可参照会计分录如下： 会计分录 （一）如果是本年度：红字冲销原会计凭证分录 借：原材料等科目 【红字】 应交税费--应交增值税（进项税额）【红字】 　贷：现金/银行存款/应付账款【红字】 因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目，实际是单纯进行了补税角度的处理，尚未涉及处罚。 借：应交税费--应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费--应交增值税—增值税检查调整 （二）如果是涉及以前年度调整：对于以前年度，补税的处理不影响利润，可直接借记红字进项，贷记增值税检查调整；同时对利润的影响在于对上年虚增存货导致的利润进行调整，可直接调整以前年度损益，调增权益。 1．调整进项及补增值税 借：应交税费--应交增值税（进项税额）【红字】 贷：应交税费--应交增值税--增值税检查调整 2．调整以前年度存货虚增及所得税 借：现金/银行存款/应付账款 贷：以前年度损益调整--主营业务成本 借：以前年度损益调整--所得税费用 贷：应交税费--应交所得税 借：以前年度损益调整--主营业务成本 贷：以前年度损益调整--所得税费用 　　利润分配--未分配利润 （三）支付滞纳金、罚款 补缴以前年度税金发生的罚款、滞纳金也应计入补缴当期“营业外支出”科目。 借：营业外支出 贷：银行存款来源：宁波国税 不是，还需要调账，要是这个都要求你们调 话，业务不是真实话，
2020-09-09 09:22:05
你好 1、补提增值税 借:以前年度损益调整  贷:应交税金-增值税  2、结转以前年度损益 借:利润分配--未分配利润  贷:以前年度损益调整  3、补交时 借:应交税金-增值税 贷:银行存款
2021-09-10 10:51:02
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