去年项目预交的税金没有做计提，这样我们利润不就偏高了吗？听别人说项目预交的税金也要做计提，现在我想补记提，是不是去年的用年度损益调整，今年的直接补计提就可以？做了损益调整分录还要做什么才算调整成功？比如调整期初数还是什么？

追问

2018-08-23 13:11

那怎么办？因为老会计收到项目预交完税凭证做分录：借应交税费～XX税，贷：应付账款～分包款，一直不冲的话借方应交税费一直都有余额。而且申报纳税时除了增值税抵减了预交的，其他税如：企业所得税、工会经费等都没有抵减，以后我要怎么做比较好？

宋生老师 解答

2018-08-23 17:00

您好！那你缴纳增值税的时候如何入账的。

追问

2018-08-23 20:41

借应交税费～增值税～销，贷应交税费～增值税～进，应交税费～已交增值税

追问

2018-08-23 20:41

最后还要贷方加个应交税费～已交增值税

追问

2018-08-23 20:42

未交写错了，差额计入未交的就是我们要申报的

宋生老师 解答

2018-08-24 08:55

您好！你做的这个分录，并没有体现抵减预缴的部分了。

追问

2018-08-24 13:40

那我现在要损益调整要怎么做分录？

宋生老师 解答

2018-08-24 13:55

你好！你如果只是调整增值税的项目，不涉及到损益。

追问

2018-08-24 13:59

卧以前没有抵减，现在想计提税金及附加进行抵减，不会影响损益吗？相当于退税呢，不要做损益调整？

宋生老师 解答

2018-08-24 14:01

你好！这个本身不计入税金及附加的。 
你应该抵减但是没有抵减，这个是需要退税，因为它是增值税，也不影响损益了。

追问

2018-08-24 18:01

但是项目预交还有其他的税，所得税，印花税等

宋生老师 解答

2018-08-25 10:28

你好！明白了。这些确实是会影响损益了。 
你没有抵减，就要抵减，要抵减，就减少应交增值税，就涉及损益了。

追问

2018-08-25 10:32

请问收到项目预交税金的完税凭证怎么做分录，可以写清楚点吗？上面有预交的增值税、地税，印花税、个人所得税、工会经费、残保金、资源税等

宋生老师 解答

2018-08-25 10:42

借应交税费-应交增值税-已交增值税 贷现金 
然后借税金及附加 贷应交税费-应交个人所得税/地税/资源税/印花税等 
然后借应交税费-应交个人所得税/地税/资源税/印花税等 贷现金等 
借管理费用-公会经费/残保金 贷现金

追问

2018-08-25 10:44

残保金也是计入管理费用？

宋生老师 解答

2018-08-25 15:51

你好！是的。也是计入管理费用

追问

2018-08-25 17:17

好的，谢谢��

追问

2018-08-25 22:40

是这样的，如果我把今年的补计提了，估计这两个月都不用缴税了（增值税和地税除外）这样会被税务注意吗？还是说可以先补计提一点，抵减一点？还是一次性补计提，一次性抵减或部分抵减（分几个月陆续抵减）我该如何选择？

宋生老师 解答

2018-08-26 09:08

您好！这个你要找税局，看税局的要求是要求退税还是抵减。按税局的要求做