免征的增值税做分录，借应交税费的子分录是啥？是不是需要增加一个子分录为免征增值税啊？

Fighting 追问

2018-08-23 17:26

老师，是不是需要做分录，外账，增值税的子分录老师，你看一下问题

邹老师 解答

2018-08-23 17:27

你好 
借；应收账款 等科目     贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税 
借；应交税费-应交增值税    贷；营业外收入

Fighting 追问

2018-08-23 17:30

应收账款是什么？哪来的应收账款？另一个老师跟我说只要做一笔借：应交税费 贷：营业外收入就好了啊，我现在不清楚的是应交税费下面的子科目，是不是要增加一个免征增值税

邹老师 解答

2018-08-23 17:31

你好，第一笔是做收入分录，如果款项没有收到就做应收账款 
第二笔是做税款减免分录，小规模只有应交税费——应交增值税二级科目，没有三级明细的

Fighting 追问

2018-08-23 17:35

减免增值税，为什么要做一笔收入呢？应收账款月末又不结转的，就挂账面上？而且哪来的收入？

邹老师 解答

2018-08-23 17:37

你好，你图片里面不是提到不到9万免征吗，这个就是因为季度收入低于9万，才减免的增值税，如果没有收入，就没有增值税，就没有减免税款了

Fighting 追问

2018-08-23 17:37

哦～懂了老师，不是吧收入的分录都给我了，谢谢

邹老师 解答

2018-08-23 17:38

你好 
借；应收账款 等科目   贷；主营业务收入    应交税费-应交增值税 
借；应交税费-应交增值税    贷；营业外收入