有会计在申报期作应申报缴纳增值税的凭证:借 应交税费一应交增值税一转出未交增值税 7万 贷 应交税费一未交增值税 7万 缴纳时，借 应交税费一未交增值税 7万 贷 银行存款 7万 我不明白他为什么下？我工业会计一般只要计算出进销项相抵后，在申报期，直接缴纳，作凭证:借 应交税金一已交税金 7万 贷 银行存款 7万 做错了吗？为什么？

咖啡糖 追问

2018-08-27 22:28

那我4月初做3月份的账，在4月8日申报缴纳，应该怎样做才对？

何老师 解答

2018-08-27 22:31

那就按照 
借 应交税费一应交增值税一转出未交增值税  
 贷 应交税费一未交增值税  
 缴纳时， 
借 应交税费一未交增值税  
 贷 银行存款

咖啡糖 追问

2018-08-27 22:47

那应交税费一应交增值税一转出未交增值税这个科目是核算什么的？它有余额吗？它的余额表示什么意思？

何老师 解答

2018-08-27 22:57

应交税费一应交增值税一转出未交增值税核算，将当月应缴纳的增值税转到未交增值税科目。有余额，它的余额和进项税、销项税的余额汇总到一起，是应交税费-应交增值税科目余额=0

咖啡糖 追问

2018-08-27 23:00

老师能用数据演示吗？

何老师 解答

2018-08-27 23:03

销项税贷方100，进项税借方50，应交增值税50 
借：应交税费一应交增值税一转出未交增值税   50 
     贷：应交税费一未交增值税     50 
这样应交税费一未交增值税科目余额贷方50，表示应交未交的增值税为50 
下个月申报纳税 
借：应交税费一未交增值税  50 
    贷：银行存款    50

咖啡糖 追问

2018-08-27 23:39

我说的是应交税费一应交增值税科目余额=0是怎么来的，凭证我会下。

何老师 解答

2018-08-27 23:42

把应交增值税科目的明细科目的余额放到一起，销项税的贷方100-进项税的借方50-转出未交增值税的借方50=0

咖啡糖 追问

2018-08-27 23:54

如果持续经营下去，这些余额就无限大下去了吗？

何老师 解答

2018-08-28 08:13

在年底的时候，可以进行转销 
借：应交税费一应交增值税一销项税 
       贷：应交税费一应交增值税一转出未交增值税  
             应交税费一应交增值税一进项税