计提工资，发放工资，缴纳社保如何做分录

王雁鸣老师

职称：中级会计师

2018-09-26 21:57

您好，1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金

俞微追问

2018-09-26 21:59

社保不需要分养老，失业，医疗，生育分开做吗

俞微追问

2018-09-26 22:00

我们是个体工商户，只有老板一个人交社保，他账户里都是有交税才存进去，这个账怎么做

王雁鸣老师解答

2018-09-26 22:03

您好，一般不区分的，如果要区分的话，在应付职工薪酬-社保之下，再设置三级科目就行。建议老板的账户按现金处理，或者记入其他应付款处理比较好。

俞微追问

2018-09-26 22:05

我这个是刚接的代理记账，上个月银行回单没有给我，说上月没发生业务，但是有交社保，我可以补做吗

王雁鸣老师解答

2018-09-26 22:09

您好，您可以补做入账的。

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