预提费用科目取消后，当月预提水电费，下月收到发票会计分录怎么做？

︶人生如流水 追问

2018-10-07 16:54

当月预提  
借：制造费用~水电费 贷：其他应付款~ 某某公司 
然后根据发票  
借：其他应付款-XXXXX公司   应交税费~应交增值税 贷：银行存款 
可以这样做吗？

江老师 解答

2018-10-07 17:07

一、当月预提  
借：制造费用——水电费 （假定是车间用的水电费） 
贷：其他应付款—— 某某公司 
二、收到发票时，然后根据发票进行账务处理 
1、冲销上月预提费用 
借：制造费用——水电费    负数（假定是车间用的水电费） 
贷：其他应付款—— 某某公司   负数 
2、按发樯入账 
借：制造费用——水电费 
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 
贷：其他应付款——某某公司 
3、支付水电费时 
借： 其他应付款——某某公司 
贷：银行存款