上季度用银行存款交了四万多的所得税，所得税交了过后账务上是正常的处理而且也结了账，过了半个多月税务局才告诉我们上季度的所得税优惠了两万多，这两万多就拿来抵扣本季度的所得税。这个情况怎么处理分录？本季度怎么处理？

神奇小飞侠 追问

2018-10-09 20:31

本季度只需要计提本季度发生的实际税额吗？但是我上季度计提结转支付的都是四万多，不需要把全部分录全部相反冲销了之后重新做分录把多交的两万多做成预交，最后再做本季度实际发生的所得税 借应交税费-应交所得税 贷应交税费-预交所得税吗？

邹老师 解答

2018-10-09 20:32

你好，本季度只需要根据实际需要交纳的企业所得税做计提分录 
就不需要这样处理，多交已经在应交税费——应交企业所得税借方体现出来了

神奇小飞侠 追问

2018-10-09 20:34

所以就算我结账了，存款支付了都没得关系了吗？

邹老师 解答

2018-10-09 20:36

你好，是的 
上个季度这样做分录 
借；所得税费用    贷；应交税费——企业所得税2万多 
缴纳   借；应交税费——企业所得税 4万多  贷；银行存款

神奇小飞侠 追问

2018-10-09 20:40

但是我上季度计提的也是四万多

邹老师 解答

2018-10-09 20:42

你好，你应当按2万多计提才是的 
多计提了就需要冲销的